Kargo Gönderim Saatleri;
Yeni Üyelik
Üye Girişi
Vergi Suç ve Kabahatleri Bakımından Yorum ve İspat
.jpg){kind=small}
Vergi Suç ve Kabahatleri Bakımından Yorum ve İspat
Ercan SARICAOĞLU
80,00
TL
ÖNSÖZ-V
İÇİNDEKİLER-VII
KISALTMALAR LİSTESİ-XIII
GİRİŞ-1
BİRİNCİ BÖLÜM
TÜRK VERGİ HUKUKU BÜTÜNÜNDE YORUM VE
İSPATIN GENEL ÇERÇEVESİ
I. Genel Olarak Yorum ve İspat-7
A. Yorum Kavramı ve Tanımı-7
B. Yorumun İşlevi-11
C. İspat Kavramı ve İspatın Konusu-15
D. Yorum ve İspat İlişkisi-18
II. Vergi Hukukunda Yorum-20
A. Genel Olarak-20
B. Vergi Hukukunda Yorumun Yasal Dayanağı-25
C. Vergi Hukukunda Yorum Türleri-31
1. Genel Olarak-31
2. Yasama Yorumu-31
3. Yargısal Yorum-32
4. Bilimsel Yorum-35
5. İdari Yorum-36
D. Vergi Hukukunda Yorum Yöntemleri-37
1. Genel Olarak-37
2. Lafzi (Deyimsel) Yorum-41
3. Tarihi Yorum-45
4. Sistematik Yorum-47
5. Amaçsal (Gai) Yorum-49
E. Vergi Hukukunda Yorumun Özellikleri-53
1. Genel Olarak-53
2. Verginin Kanuniliği İlkesi-54
a. Kavram-54
b. Norm Değeri-57
c. Yorum İle İlgili Sonuçları-61
3. Ekonomik Yaklaşım İlkesi-64
a. Kavram ve Kapsam-64
b. Peçeleme-72
c. Doktrin-76
d. Karşılaştırmalı Hukuk-79
aa. Almanya-79
bb. Fransa-81
cc. İngiltere-82
dd. Amerika Birleşik Devletleri-83
e. Ekonomik Yaklaşımın Sınırları-84
4. Kıyas Yasağı-89
5. Kavramların Yorumu-94
6. Vergi Hukukunda Tipleştirme ve Tipiklik-96
7. Vergi Hukukunda Boşluk Doldurma ve Takdir Yetkisi-98
8. Vergi Hukukunda Aksi ile Kanıt ve Evleviyet-102
9. Vergi Hukukunda Yorumun Sonuçlarına Göre Sınıflandırılması-103
a. Beyan Edici Yorum-103
b. Düzeltici Yorum-104
c. Geliştirmeci Yorum-104
d. Genişletici Yorum-104
e. Daraltıcı Yorum-105
f. Hazine veya Mükellef Lehine Yorum-106
III. Vergi Hukukunda İspat-109
A. Genel Olarak-109
B. Vergi Hukukunda İspatın Yasal Dayanağı-111
C. Vergi Hukukunda İspatın Konusu-112
D. Vergi Hukukunda İspat Yükü-114
1. Mükellefin Defter ve Belge Düzenine Uyma Ödevi-117
2. İktisadi, Ticari, Teknik İcaplara Uymayan veya Olayın Özelliğine Göre Normal ve Mutad Olmayan Bir Durumu İddia Eden İspat Yükünü Taşır-118
E. Vergi Hukukunda Delil-120
İKİNCİ BÖLÜM
213 SAYILI VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN
VERGİ SUÇ VE KABAHATLERİ
I. Vergi Hukuku ile Ceza Hukuku İlişkisi-123
A. Genel Olarak-123
B. Vergilendirme Yetkisi-125
C. Cezalandırma Yetkisi-129
1. Suç Kavramı-131
2. Ceza Kavramı-134
3. Kabahat ve İdari Yaptırım Kavramları-136
D. Vergilendirme Yetkisi ve Cezalandırma Yetkisi Etkileşimi-141
1. Vergi Normu-Vergi Ceza Normu Ayrımı-141
2. Vergilendirme Yetkisi ve Cezalandırma Yetkisi Etkileşim Alanında Vergi Ceza Normları-144
II. Vergi Ceza Normu-148
A. Genel Olarak-148
B. Vergi Suçu Kavramı-152
C. Vergi Suçu-Vergi Kabahati Ayrımı-155
1. Vergi Kabahati Karşılığında Uygulanan Yaptırımların Hukuki Niteliği-158
2. Vergilendirme İşlemleri İçinde Vergi Cezası Kesme İşlemi-159
III. Vergi Usul Kanunu’nda Yer Alan Vergi Suçları-163
A. Vergi Kaçakçılığı Suçları-163
1. Kanuni Unsur (Tipiklik)-163
a. Genel Bilgiler-163
aa. Fail-165
bb. Mağdur/Suçtan Zarar Gören-171
cc. Vergi Kaçakçılığı Suçlarının Maddi Konusu-172
b. Maddi Unsur (Tipik Fiil)-175
aa. VUK, m. 359 a) Bendinde Yer Alan Fiiller-176
bb. VUK, m. 359 b) Bendinde Yer Alan Fiiller-197
cc. VUK, m. 359 c) Bendinde Yer Alan Fiiller-207
c. Manevi Unsur-210
2. Hukuka Aykırılık Unsuru-214
B. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu-216
1. Kanuni Unsur (Tipiklik)-216
a. Genel Bilgiler-216
aa. Fail-219
bb. Mağdur/Suçtan Zarar Gören-221
cc. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçunun Maddi Konusu-221
b. Maddi Unsur (Tipik Fiil)-223
c. Manevi Unsur-225
2. Hukuka Aykırılık Unsuru-226
C. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu-229
1. Kanuni Unsuru (Tipiklik)-229
a. Genel Bilgiler-229
aa. Fail-230
bb. Mağdur/Suçtan Zarar Gören-231
cc. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçunun Maddi Konusu-231
b. Maddi Unsur (Tipik Fiil)-233
c. Manevi Unsur-234
2. Hukuka Aykırılık Unsuru-234
IV. Vergi Usul Kanunu’nda Yer Alan Vergi Kabahatleri-235
A. Vergi Ziyaı Kabahati-235
1. Kanuni Unsur-235
a. Genel Bilgiler-235
aa. Fail-236
bb. Mağdur/Suçtan Zarar Gören-238
cc. Vergi Ziyaı Kabahatinin Maddi Konusu-239
b. Maddi Unsur-240
c. Manevi Unsur-243
2. Hukuka Aykırılık Unsuru-247
B. Usulsüzlük Kabahatleri-248
1. Kanuni Unsur-248
a. Genel Olarak-248
aa. Fail-248
bb. Mağdur/Suçtan Zarar Gören-249
cc. Usulsüzlük Kabahatlerinin Maddi Konusu-250
b. Maddi Unsuru-250
aa. Genel Usulsüzlük Kabahatinin Maddi Unsuru-250
bb. Özel Usulsüzlük Kabahatinin Maddi Unsuru-252
c. Manevi Unsur-257
2. Hukuka Aykırılık Unsuru-257
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ SUÇ VE KABAHATLERİNDE YORUM VE
İSPATA DAİR ÖZELLİKLER
I. Vergi Suç ve Kabahatlerinde Yorum-259
A. Vergi Suç ve Kabahatlerinde Yorumun Konusu ve Kapsamı-259
B. Vergi Suç ve Kabahatlerinde Yoruma Ait Özellikler-262
1. Yorum Türleri-262
2. Uygulanacak Norm Sorunu-264
a. Vergi Suçlarında-264
b. Vergi Kabahatlerinde-269
3. Yorum Yöntemlerinin Görünümü-271
a. Lafzı Yorum-272
b. Tarihi Yorum-273
c. Sistematik Yorum-274
d. Amaçsal Yorum-274
4. Vergi Suç ve Kabahatlerinde Ekonomik Yaklaşım İlkesi-278
5. Vergi Suç ve Kabahatlerinde Kanunilik İlkesi-281
a. Vergi Suç ve Cezalarında Kanunilik-283
b. Vergi Kabahatleri ve İdari Yaptırımlarda Kanunilik-285
6. Kıyas ve Kıyasa Yol Açacak Biçimde Genişletici Yorum Yasağı-289
7. Vergi Ceza Normlarında Geçmişe Etki Yasağı-292
8. Vergi Ceza Normlarına Ait İlkelerle Yorum-295
II. Vergi Suç ve Kabahatlerinde İspat-300
A. Vergi Suç ve Kabahatlerinde İspatın Konusu: Fiil ve Manevi Unsur-301
B. Vergi Suç ve Kabahatlerinde İspata Ait Özellikler-303
1. Vergi Suç ve Kabahatlerinin Ortaya Çıkarılması ve İspat İle İlişkisi-304
2. Vergi Suç ve Kabahatlerinde İspat Ölçütü-311
a. Maddi Gerçeğin Araştırılması ve Vergi Suçlarında İspat Ölçütü-313
b. Re’sen Araştırma İlkesi ve Vergi Kabahatlerinde İspat Ölçütü-318
3. Vergi Suç ve Kabahatlerinde İspata Dair İlke Odaklı Tercih Sorunu: Şüpheden Sanık Yararlanır İlkesi mi? İspat Yükü Kuralları mı?-321
a. Şüpheden Sanık Yararlanır İlkesi-321
b. Vergi Hukukunda İspat Yükü Kuralları-327
aa. İspat Yükünün Paylaşımı-328
i. İspat Yükünün Mükellefte Olduğu Durumlar-329
ii. İspat Yükünün İdarede Olduğu Durumlar-331
iii. İspat Yükü Kurallarının Ekonomik Yaklaşım İlkesi Kullanılarak Esnetilmesi-332
c. Şüpheden Sanık Yararlanır VS. İspat Yükü-333
4. Vergi Suç ve Kabahatlerinde Deliller-345
a. Yargı Nezdinde Oluşan Deliller-346
b. Mükellef Nezdinde Oluşan Deliller-351
c. Vergi İdaresi Nezdinde Oluşan Deliller-356
d. Vergi Suç ve Kabahatleri Bakımından Susma Hakkı-359
e. Hukuka Aykırı Olarak Elde Edilen Deliller-369
5. Vergi Mahkemesi ile Ceza Mahkemesi Etkileşimi-372
SONUÇ VE ÖNERİLER-383
YARARLANILAN KAYNAKLAR-397
© Copyright 2024
Sitemizde yayınlanan görsel ve yazılı