Kargo Gönderim Saatleri;
Kartlarına Taksit
Yeni Üyelik
Üye Girişi
Vergi Mevzuatı ve Uygulaması ( Konu Anlatımı ve Çözümlü Sorular )
Vergi Mevzuatı ve Uygulaması ( Konu Anlatımı ve Çözümlü Sorular )
Celal YOLDAŞ / Kenan ÜNDER
Sayfa Sayısı
:
357
Kitap Ölçüleri
:
16x23 cm
Basım Yılı
:
2013
ISBN NO
:
9786054354672
555,00
TL ONSOZ Bu kitap; Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik sınavlarına ve Gelir Uzmanlığı, Vergi Müfettişliği gibi kurum sınavlarına hazırlanmakta olanlar ile meslek mensuplarının vergi mevzuatı ve uygulaması ile ilgili ihtiyaç duyacakları bilgiler dikkate alınarak hazırlanmıştır. Kitabın yazımı sırasında vergi kanunlarının sistematiğine uyulmakla beraber, birbiriyle ilgili kanun maddeleri arasındaki bağlantılara vurgu yapılarak, kanunlar daha anlaşılır bir hale getirilmiştir. Ayrıca kanunların anlaşılması biraz zor olan dilini mümkün olduğunca basitleştirerek daha anlaşılır hale getirmeye çalıştık. Örnek uygulamalar ve çıkmış sınav sorularını çözümleriyle birlikte siz değerli okuyuculara sunarak çalışmamızın içeriğini zenginleştirmeye ve özellikle yazılı sınavlara uygun hale getirmeye çalıştık. Kitabın sonunda yer alan Genel Deneme Smavları′nı çözerek yazarların e-posta adreslerine gönderirseniz değerlendirilip size mutlaka dönülecektir. Ayrıca kitabın her baskıda geliştirilebilmesi için eleştiri ve önerilerini esirgemeyecek olan okurlara şimdiden teşekkür ederiz. Bir teşekkür de kitabın dizgisi ve yayımında büyük emeği olan sayın Elif DAGIDIR′a. Bu çalışmamızın ilgili olan herkese faydalı olmasını temenni ediyoruz. Celal YOLDAŞ - SMMM celal.yoldas@ismmmo.org.tr Kenan ÜNDER - SMMM underkenan@gmail.com İÇİNDEKİLER VERGİ USUL KANUNU Kanunun Şümulü: 1 BİRİNCİ KİTAP: VERGİLENDİRME I - GENEL ESASLAR A) VERGİ UYGULANMASINDA YETKİ 2 Vergi Dairesi: 2 Vergi Mahremiyeti: 2 Yasaklar: 3 B) VERGİ SORUMLULUĞU 4 Mükellef ve Vergi Sorumlusu: 4 Vergi Ehliyeti: 4 Kanuni Temsilcilerin Ödevi: 4 Vergi Kesenlerin Sorumluluğu: 5 Mirasçıların Sorumluluğu: 6 Mücbir Sebepler: 6 C) SÜRELER 6 Kanuni ve İdari Süreler: 6 Mücbir Sebep: 7 Ölüm Hali: 7 Mühlet Verme (Zor Durum): 8 Sürelerin Hesaplanması: 10 D) VERGİ ALACAĞININ TAYİNİ 11 Vergiyi Doğuran Olay: 11 Tarih: 11 Tebliğ: 11 Tahakkuk: 11 Tahsil: 11 Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergiler: 11 II - TARH VE TAHAKKUK USULÜ 1) BEYANNAMEYE DAYANAN TARH 13 Tahakkuk Fişi Esası: 13 Tahakkuk Fişinin Kesinliği: 14 Vergi Beyannamesinin Postayla veya Elektronik Ortamda Gönderilmesi: 14 2) İKMALEN VERGİ TARHI: 14 3) RE′SEN VERGİ TARHI: 15 4) VERGİNİN İDARECE TARHI: 16 Komisyonların Yetkileri: 17 III - TEBLİĞLER TEBLİĞ ESASLARI VE MUHATAPLAR Tebliğ Esasları: 17 Tebliğ Yapılacak Kimseler: 18 Veli, Vasi ve Kayyımlara Tebliğ: 18 Vasıtalı Tebliğ: 18 Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ: 18 Kamu İdare ve Müesseselerine Tebliğ: 19 İlan Yoluyla Tebliğ: 19 Hatalı Tebliğler: 20 IV - VERGİ ALACAĞININ KALKMASI 1) ÖDEME 20 Verginin Ödeneceği Daire: 20 Ödeme Zamanı: 21 Özel Ödeme Zamanları: 21 2) ZAMANAŞIMI 23 Zamanaşımının Mahiyeti ve Süreleri: 23 3) TERKİN 24 Verginin Terkini: 24 Tahakkuktan Vazgeçme: 25 4) VERGİ HATALARINI DÜZELTME VE REDDİYAT 25 Vergi Hatası: 25 Hesap Hataları: 25 Vergilendirme Hataları: 25 Hataların Meydana Çıkarılması: 26 Düzeltme Yetkisi ve Reddiyat: 26 Re′sen Düzeltme: 27 Düzeltme Talebi: 27 Düzeltme Talebinin İncelenmesi: 27 Şikayet Yolu ile Müracaat: 27 Düzeltmenin Şümulü: 27 Düzeltmede Zamanaşımı: 27 V - VERGİ İDARESİNİN BİLGİ EDİNMESİ (VERGİ DENETİM MÜESSESELERİ) Yoklama, İnceleme, Arama, Bilgi Toplama A) YOKLAMA 28 Maksat ve Yetki: 28 Yoklamaya Yetkililer: 29 B) VERGİ İNCELEMESİ 29 Maksat: 29 İncelemeye Yetkililer: 29 İncelemeye Tabi Olanlar: 29 İnceleme Zamanı: 30 İncelemenin Yapılacağı Yer: 30 C) ARAMA 31 Arama Yapılabilecek Haller: 31 D) BİLGİ TOPLAMA 31 Bilgi Verme: 31 Devamlı Bilgi Verme: 31 Ölüm Vakalarını ve İntikalleri Bildirme: 31 Bilgi Vermekten İmtina Edememek: 32 İKİNCİ KİTAP: MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ I BİLDİRİMLER A) İŞE BAŞLAMA 33 İşe Başlamayı Bildirme: 33 Tüccarlarda İşe Başlamanın Belirtileri: 33 Serbest Meslek Erbabında İşe Başlamanın Belirtileri: 33 B) DEĞİŞİKLİKLER 34 Adres Değişikliklerinin Bildirilmesi: 34 İş Değişikliklerinin Bildirilmesi: 34 İşletmede Değişikliğin Bildirilmesi: 34 C) İŞİ BIRAKMA 35 İşi Bırakmanın Bildirilmesi: 35 Tasfiye ve İflas: 35 Nakil: 35 Ölüm: 36 D) BİLDİRMELERDE SÜRE VE ŞEKİL 36 Süre: 36 Bildirimlerde Şekil -Yazılı Bildirme Esası: 36 Posta ile Gönderme: 36 II - DEFTER TUTMA A) GENEL ESASLAR 37 Maksat: 37 Defter Tutacaklar: 37 İstisnalar: 37 Hesap Dönemi: 38 B) DEFTER TUTMA BAKIMINDAN TÜCCARLAR 38 Tüccar Sınıfları: 38 Birinci Sınıf Tüccarlar: 38 İkinci Sınıf Tüccarlar: 38 Sınıf Değiştirme: 39 Sınıf Değiştirme: 39 İhtiyari Sınıf Değiştirme: 39 C) BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA 39 Bilanço Esasında Tutulacak Defterler: 39 Yevmiye Defteri: 40 Defterikebir: 40 Envanter Defteri ve Bilanço Günü: 40 Envanter Çıkarmak: 40 Envanterde Amortisman Kayıtları: 40 Büyük Mağazalarda Envanter: 41 Bilanço: 41 D) İŞLETME HESABI ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA 41 İşletme Hesabı Esasında Tutulacak Defterler: 41 İşletme Hesabı: 42 İşletme Hesabı Hulasası: 42 E) İMALAT DEFTERİ 42 F) SERBEST MESLEKLERDE DEFTER TUTMA 42 Serbest Meslek Kazanç Defteri: 42 Özel Defterler: 43 G) KAYIT NİZAMI 43 Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu: 43 Defterlerin Mürekkeple Yazılacağı: 44 Yanlış Kayıtların Düzeltilmesi: 44 Boş Satır Bırakılamayacağı, Sayfaların Yok Edilemeyeceği: 44 Kayıt Zamanı: 44 H) DEFTERLERİN TASDİKİ 45 Tasdike Tabi Defterler: 45 Tasdik Zamanı: 45 Tasdiki Yenileme: 46 Tasdik Makamı: 46 III VESİKALAR A) KAYITLARIN TEVSİKİ 46 İspat Edici Kağıtlar: 46 Vergi Beyannamelerinin İmzalanması ve Yeminli Malî Müşavir Tasdik Raporları: 47 Tevsiki Zaruri Olmayan Kayıtlar: 47 B) FATURA VE FATURA YERİNE GEÇEN VESİKALAR 48 Faturanın Tarifi: 48 Faturanın Şekli: 48 Faturanın Nizamı: 49 Fatura Kullanma Mecburiyeti: 49 Perakende Satış Vesikaları: 50 Gider Pusulası: 50 Müstahsil Makbuzu: 51 C) SERBEST MESLEK MAKBUZLARI 51 Makbuz Mecburiyeti: 51 D) ÜCRETLERE AİT KAYIT VE VESİKALAR 51 Ücret Bordrosu: 51 IV - VERGİ KARNESİ Karne Mecburiyeti: 52 Karnesiz Hizmet Erbabı Çalıştıranların Sorumluluğu: 52 V - MUHAFAZA VE İBRAZ ÖDEVLERİ Defter ve Vesikaları Muhafaza: 53 Defter Tutma Mecburiyetinde Olmayanların Muhafaza Ödevi: 53 Defter ve Belgelerle Diğer Kayıtların İbraz Mecburiyeti: 53 Yetki: 54 ÜÇÜNCÜ KİTAP: DEĞERLEME I - İKTİSADİ KIYMET DEĞERLERİ A) DEĞERLEME ESASLARI 55 Değerlemenin Tarifi: 55 Değerleme Günü: 55 Değerlemede Esas: 55 Değerleme Ölçüleri: 55 Maliyet Bedeli: 56 Borsa Rayici: 56 Tasarruf Değeri: 57 Mukayyet Değer: 57 İtibari Değer: 58 Rayiç Bedel: 58 Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti: 58 Vergi Değeri: 62 B) İKTİSADİ İŞLETMELERE DAHİL KIYMETLERİ DEĞERLEME 63 Gayrimenkuller: 63 Gayrimenkullerde Maliyet Bedeline Giren Giderler: 63 İnşa ve İmal Giderleri: 63 Gayrimenkullerde veya Elektrik Üretim ve Dağıtım Varlıklarında Maliyet Bedelinin Artması: 63 Demirbaş Eşya: 64 Emtia: 64 İmal Edilen Emtia: 65 Zirai mahsuller: 65 Hayvanlar: 65 Kıymeti Düşen Mallar: 65 Menkul Kıymetler: 66 Yabancı Paralar: 66 Alacaklar: 66 İlk Tesis ve Taazzuv Giderleri ve Peştemallıklar: 67 Aktif Geçici Hesap Kıymetleri: 67 Kasa Mevcudu: 67 Borçlar: 68 Tahviller: 68 Pasif Geçici Hesap Kıymetleri: 68 Karşılıklar: 68 Özel haller: 69 II - AMORTİSMANLAR A) MEVCUTLARDA AMORTİSMAN 69 Amortisman Mevzuu: 69 Normal Amortisman: 69 Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman: 70 Fevkalade Amortisman: 71 Amortisman Uygulama Süresi: 71 Amortisman Usulünü Seçme Bakımından: 73 B) ALACAKLARDA VE SERMAYEDE AMORTİSMAN 74 Değersiz Alacaklar: 74 Şüpheli Alacaklar: 74 Vazgeçilen Alacaklar: 76 İlk Tesis ve Taazzuv Giderlerinin ve Peştemallıkların İtfası: 78 Özel Maliyet Bedellerinin İtfası: 78 C) ÖZEL HALLER 79 Amortismana Tabi Malların Satılması: 79 Amortismana Tabi Malların Sigorta Tazminatı: 79 Emtia Sigorta Tazminatı: 80 DÖRDÜNCÜ KİTAP: CEZA HÜKÜMLER I - GENEL ESASLAR Cezalar: 83 Küçüklerin ve Kısıtlıların Ceza Muhatabı Olmadığı Haller: 83 Tüzel Kişilerin Sorumluluğu: 83 Tek Fiil ile Çeşitli Suç İşlenmesi 83 a) Muhtelif Vergi Ziyaına Sebebiyet Verilmesi: 83 b) Muhtelif Cezayı İstilzam Etmesi: 83 Fiil Ayrılığı: 84 Tekerrür: 84 Suçlarda Birleşme: 84 Vergi Ziyaı: 84 II VERGİ CEZALARI A) VERGİ ZİYAI CEZASI 85 Vergi Ziyaı Cezası: 85 B) USULSÜZLÜK 85 Usulsüzlüğün Tarifi: 85 Usulsüzlük Dereceleri ve Cezaları: 86 Özel Usulsüzlükler ve Cezaları 87 a) Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması: 87 b) Damga Vergisinde: 89 c) Bilgi verme ve ibraz ödevini yerine getirmeyenlerle MBnca getirilen zorunluluklara uymayanlara kesilecek özel usulsüzlük cezası: 89 C) SUÇLAR VE CEZALARI 91 Kaçakçılık Suçları ve Cezaları: 91 Cezada İndirim: 92 Vergi Mahremiyetinin İhlali: 92 Mükelleflerin Özel İşlerini Yapan Memurlar: 92 III - VERGİ CEZALARININ KESİLMESİ, ÖDENMESİ VE KALKMASI A) CEZA KESME 92 Cezayı Gerektiren Olayın Tespiti: 92 Ceza Kesme Yetkisi: 92 B) CEZALARIN ÖDENMESİ VE KALKMASI 93 Vergi Cezalarının Ödenme Zamanı: 93 Yanılma ve Görüş Değişikliği: 93 Pişmanlık ve Islah: 94 Ölüm: 95 Mücbir Sebepler: 95 Ceza Kesmede Zamanaşımı: 95 Vergi Cezalarında Yapılan Hatalar: 95 Vergi Ziyaı, Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezalarında İndirme: 95 C) UZLAŞMA 96 Uzlaşmanın Konusu, Kapsamı, Komisyonlar ve Şekli: 96 Uzlaşma Komisyonu Muamelelerinin Kesinliği: 97 Uzlaşma ve Vergi Mahkemelerinde Dava Açma: 97 Ödeme: 97 Uzlaşma ve Cezalarda İndirme: 98 Tarhiyat Öncesi Uzlaşma: 98 BEŞİNCİ KİTAP: VERGİ DAVALARI Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar: 99 Dava Konusu: 99 Mükelleflerin İzahat Talebi: 100 6183 SAYILI AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA KANUN GENEL ESASLAR KANUNUN ŞÜMULÜ, TERİMLER, VAZİFELİLER VE SELAHİYETLİLER Kanunun şümulü (Konusu): 111 AMME ALACAKLARININ KORUNMASI I. TEMİNAT HÜKÜMLERİ 111 Teminat İsteme: 111 Teminat ve Değerlenmesi: 112 Şahsi Kefalet: 112 II. İHTİYATİ HACİZ 112 İhtiyati Haciz: 112 İhtiyati Hacze İtiraz: 113 İhtiyati Haczin Kaldırılması: 113 III. İHTİYATİ TAHAKKUK 114 İhtiyati Tahakkuk: 114 İhtiyati Tahakkukun Neticeleri: 114 İhtiyati Tahakkuka İtiraz: 115 IV. DİĞER KORUNMA HÜKÜMLERİ 115 Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı: 115 İvazsız Tasarrufların Hükümsüzlüğü: 115 Ortaklığın Feshini İsteme: 115 Limited Şirketlerin Amme Borçları: 116 Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu: 117 Birleşme, Devir, Bölünme ve Şekil Değiştirme Halleri: 117 Yurt Dışı Çıkış Tahdidi: 117 V. ÖDEME 117 Ödeme Zamanı ve Önce Ödeme: 117 Ödeme Yeri: 118 Ödeme Şekli, Makbuz: 118 Ödemenin Mahsup Edileceği Alacaklar: 118 Tecil, Tehir, Gecikme Zammı 119 Gecikme Zammı, Nispet ve Hesabı: 120 VI. AMME ALACAĞININ CEBREN TAHSİLİ 122 Cebren Tahsil ve Şekilleri: 122 Ödeme Emri: 122 Teminatlı Alacaklarda Takip: 122 Ödeme Emrine İtiraz: 123 Mal Bildirimi: 123 Mal Bildiriminde Bulunmayanlar: 123 Mal Edinme ve Mal Artmaları: 124 VII. HACİZ 124 Haciz: 124 Haciz Varakası: 125 Haczedilemeyecek Mallar: 125 Kısmen Haczedilebilen Gelirler: 126 Haczin Neticeleri: 126 Aciz Hali: 126 Aczin Neticeleri: 127 VIII. ZAMANAŞIMI, TERKİN, YASAKLARI VE CEZALAR VE SON HÜKÜMLER 127 Tahsil Zamanaşımı: 127 Zamanaşımının Kesilmesi: 127 Zamanaşımının İşlememesi: 128 Tabii Afetler Sebebiyle Terkin: 128 Tahsil İmkansızlığı Sebebiyle Terkin: 128 Yasaklar ve Cezalar: 129 Takdir Muamelelerine ve Kararlara İştirak Edemeyecek Olanlar: 129 Amme Alacağının Tahsiline Engel Olanlar: 130 Gerçeği Aykırı Bildirimde Bulunanlar: 130 GELİR VERGİSİ KANUNU Verginin Mevzuu: 137 Gelirin Unsurları: 137 Tam Mükellefiyet 137 Tam Mükellef: 137 Türkiye′de Yerleşme: 137 Türkiye′de Yerleşme Sayılmayan Haller: 138 Dar Mükellefiyet 138 Dar Mükellef: 138 Kazanç ve İradın Türkiyede elde edilmesi: 139 İşyeri ve Daimi Temsilci: 140 Muaflık ve İstisnalar 140 Esnaf Muaflığı: 140 Diplomat Muaflığı: 142 Ücret İstisnası: 142 Serbest Meslek Kazançlarında İstisna: 142 Ptt Acentalarında Kazanç İstisnası: 143 Eğitim ve Öğretim İşlerinde Kazanç İstisnası: 143 Gayrimenkuller ve Haklarda İstisna: 143 Menkul Sermaye İratlarında İstisna: 144 Sergi ve Panayır İstisnası: 144 İndirimler 144 Sakatlık indirimi: 144 GELİR UNSURLARININ TESPİTİ 1-Ticari Kazanç 146 Ticari Kazancın Tarifi: 146 Bilanço Esasında Ticari Kazancın Tespiti: 146 İşletme Hesabı Esasında Ticari Kazancın Tespiti: 147 İndirilecek Giderler: 147 Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler: 148 Birden Fazla Takvim Yılına Sirayet Eden İnşaat ve Onarma İşleri: 150 Müşterek Genel Giderler ve Amortismanların Dağıtılması: 150 İnşaat ve Onarma İşlerinde İşin Bitimi: 151 Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti: 153 Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartları: 154 Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartları: 154 Basit Usulün Hududu: 155 2- Zirai Kazanç 156 Zirai Kazanç: 156 Zirai Kazançta Vergileme: 156 Çiftçilikte Zirai İşletme Büyüklüğü Ölçüleri: 157 3- Ücretler 157 Ücretin Tarifi: 157 Gerçek Ücretler: 158 Diğer Ücretler: 159 4-Serbest Meslek Kazançları 159 Serbest Meslek Kazancının Tarifi: 159 Serbest Meslek Erbabı: 159 Serbest Meslek Kazancının Tespiti: 160 Mesleki Giderler: 161 5- Gayrimenkul Sermaye İradı 164 Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi: 164 Gayrisafi Hasılat: 165 Emsal Kira Bedeli Esası: 165 Giderler: 169 6- Menkul Sermaye İradı 170 Tarifi: 170 İrat Sayılmayan Haller: 172 Safi İrat: 172 7- Diğer Kazanç ve İratlar 172 Gelire Giren Diğer Kazanç ve İratlar: 172 Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları: 173 Arızi Kazançlar: 174 VERGİNİN TARHI Beyan Esası: 175 Beyanname Çeşitleri: 175 Gelirin Toplanması ve Beyan: 175 Toplama yapılmayan haller: 175 Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu: 176 Diğer İndirimler: 177 Matrahtan ve Gelir Unsurlarından İndirilmeyecek Giderler: 180 Yıllık Beyannamenin Verilmesi: 180 Vergi Tevkifatı ve Muhtasar Beyanname 180 Vergi Tevkifatı: 180 Tevkifata Tabi Olmayan Ücretler: 181 Vergi Tevkifatında Uyulacak Esaslar: 181 Muhtasar Beyannamenin Verilme Zamanı: 181 Özel Haller ve Münferit Beyanname 182 Münferit Beyannamenin Verilmesi: 182 Verginin Nispeti 183 Esas Tarife: 183 Tarh Muamelesi 185 Tarh Yeri: 185 Tarhiyatın Muhatabı: 185 Vergilendirme Dönemi: 185 Tarh Zamanı: 186 VERGİNİN ÖDENMESİ Vergi Tevkifatının Yatırılması: 186 Münferit Beyanname ile Bildirilen Kazançların Vergisi: 187 Geçici Vergi: 187 Mahsuplar 187 Vergi Tevkifatının Mahsubu: 187 Yabancı Memleketlerde Ödenen Vergilerin Mahsubu: 188 5520 SAYILI KURUMLAR VERGİSİ KANUNU (KVK) Birinci Kısım: Mükellefiyet Birinci Bölüm: Konu ve Mükellefler Verginin Konusu: 201 Mükellefler: 201 Tam ve Dar Mükellefiyet: 203 İkinci Bölüm: Muafiyet ve İstisnalar Muafiyetler: 204 İstisnalar: 206 İkinci Kısım: Tam Mükellefiyet Esasında Verginin Tarhı ve Ödenmesi Birinci Bölüm Matrahın Tayini Safî Kurum Kazancı: 213 Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı: 213 İndirilecek Giderler: 214 Zarar Mahsubu: 215 Diğer İndirimler: 216 Kabul Edilmeyen İndirimler: 217 Örtülü Sermaye: 219 Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı: 222 İkinci Bölüm: Beyan Beyan Esası: 225 Vergi Kesintisi: 226 Üçüncü Bölüm: Verginin Tarhı Vergilendirme Dönemi Ve Tarhiyat: 227 Dördüncü Bölüm: Tasfiye, Birleşme, Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi Tasfiye: 228 Birleşme: 231 Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi: 231 Beşinci Bölüm: Verginin Ödenmesi Ödeme Süresi: 233 Üçüncü Kısım: Dar Mükellefiyet Esasında Verginin Tarhı ve Ödenmesi Birinci Bölüm: Matrahın Tayini Safî Kurum Kazancı: 234 Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tespiti: 234 İkinci Bölüm: Beyan Beyan Esası: 236 Vergilendirme Dönemi ve Beyan: 236 Üçüncü Bölüm: Özel Beyan Özel Beyan Zamanı Tayin Olunan Gelirler: 236 Beyannamenin Verilme Yeri: 237 Dördüncü Bölüm: Verginin Tarhı ve Ödenmesi Tarhiyatın Muhatabı, Tarh Zamanı ve Tarh Yeri: 238 Ödeme Süresi: 238 Beşinci Bölüm: Vergi Kesintisi ve Muhtasar Beyanname Dar Mükellefiyette Vergi Kesintisi: 238 Muhtasar Beyanname: 239 Dördüncü Kısım: Ortak Hükümler ve Geçici Maddeler Kurumlar Vergisi ve Geçici Vergi Oranı: 239 İndirimli Kurumlar Vergisi: 240 Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu: 241 Yurt İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu: 243 Muafiyet, İstisna ve İndirimlerin Sınırı: 244 KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU Verginin Konusu 251 Katma Değer Vergisinin Konusunu Oluşturan İşlemler: 251 Teslim 253 Teslim Sayılan Haller 255 Hizmet 255 Hizmet Sayılan Haller 256 İşlemlerin Türkiyede Yapılması 257 Uluslararası Taşıma İşleri 257 Mükellef ve Vergi Sorumlusu 257 Mükellef 257 Vergi Sorumlusu 258 Vergiyi Doğuran Olay 259 Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi : 259 İstisnalar 260 Mal ve Hizmet İhracatı: 261 İhracat Teslimi ve Yurt Dışındaki Müşteriler İçin Yapılan Hizmetler: 263 Araçlar, Kıymetli Maden ve Petrol Aramaları ile Ulusal Güvenlik Harcamaları ve Yatırımlarda İstisna: 263 Transit Taşımacılık: 263 Diplomatik İstisnalar: 264 İthalat İstisnası: 264 Sosyal ve Askeri Amaçlı İstisnalarla Diğer İstisnalar: 264 İstisnadan Vazgeçme: 267 Matrah, Nispet ve İndirim 268 Teslim ve Hizmet İşlemlerinde Matrah: 268 İthalatta Matrah: 268 Uluslararası Yük ve Yolcu Taşımalarında Matrah: 269 Özel Matrah Şekilleri: 269 Matraha Dahil Olan Unsurlar: 270 Matraha Dahil Olmayan Unsurlar: 270 Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti: 271 Oran: 271 Vergi İndirimi: 272 İndirilemeyecek Katma Değer Vergisi: 273 İstisna Edilmiş İşlemlerde İndirim: 274 Kısmi Vergi İndirimi: 275 İndirimin Belgelendirilmesi: 275 Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi: 275 Yetki: 275 Gerçek Usulde Vergilendirme: 275 Verginin Tarhı ve Ödenmesi 276 Vergilendirme dönemi: 276 Beyan Esası: 276 Beyanname Verme Zamanı: 277 Tarh Yeri: 277 Tarhiyatın Muhatabı: 277 Tarh Zamanı: 278 Verginin Ödenmesi: 278 Usul Hükümleri 279 Kayıt Düzeni: 279 Vergi Teminatı: 279 Çeşitli Hükümler 279 Verginin Gider Kaydedilemeyeceği: 279 ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ KANUNU ÖTVnin Konusu: 289 Tanımlar, Teslim ve Teslim Sayılan Haller: 290 Vergiyi Doğuran Olay: 291 Özel Tüketim Vergisinin Mükellefi ve Sorumlusu: 291 İstisnalar: 291 Vergileme Ölçüleri ve Matrah: 292 Özel Tüketim Vergisinin Beyanı Tarhı ve Ödenmesi: 29 DİĞER VERGİ MEVZUATI BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ (BSMV) 297 DİĞER ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ ÖZELLİĞİ TAŞIYAN HARCAMA VERGİLERİ 300 1. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 300 2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ: 301 DAMGA VERGİSİ KANUNU (DVK) 301 MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 308 VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ (VİV) 310 EMLAK VERGİSİ KANUNU (EVK) 314 UYGULAMALAR ÖRNEK OLAYLAR 317 EKLER 341 EK 1 - BEYANNAME VERME VE ÖDEME SÜRELERİ 341 EK 2 - GVK - KVK GİDERLER TABLOSU 349 EK 3 GENEL DENEME SINAVLARI 351 KAYNAKÇA 359
© Copyright 2024
Sitemizde yayınlanan görsel ve yazılı