Kargo Gönderim Saatleri;
Yeni Üyelik
Üye Girişi
Vergi Hukuku ve Türk Vergi Sistemi
Vergi Hukuku ve Türk Vergi Sistemi
Metin TAŞ / Şükrü KIZILOT
Sayfa Sayısı
:
375
Kitap Ölçüleri
:
16x23 cm
Basım Yılı
:
2013
ISBN NO
:
9786053440253
440,00
TL SUNUŞ Vergiler günlük yaşamın ayrılmaz bir parçası. Vergilerin toplumsal yaşamla iç içe geçmiş olması nedeniyle pek çok alanda olduğu gibi vergileme konusu da kurallara bağlanmıştır. Genel olarak vergi hukuku adı verilen bu alan; bütün vergiler açısından geçerli olan usul hükümleriyle özel vergilere ilişkin kuralları içerir. Bir ders olarak Vergi Hukuku veya Türk Vergi Sistemi, yüksek öğretim alanında pek çok birimin ders programında yer almaktadır. Bu birimlerde bir yandan ders saatlerinin kısıtlılığı, diğer yandan dersin altyapısı niteliği taşıyan derslerin alınmaması nedeniyle konuların gerektiği gibi aktarılması mümkün olamamaktadır. Dolayısıyla bu tür birimlerde vergi hukukuna ilişkin bilinmesi gereken konuları içeren bir kaynak ihtiyacı söz konusudur. Diğer yandan, vergi hukuku özellikle kariyer mesleklerini hedefleyenler için mutlaka kavranması gereken bir alan olarak kendisini göstermektedir. Bu tür sınavlara hazırlananlar, hem vergi hukukunun genel esaslarını hem de sistemde yer alan belli başlı vergileri yalın olarak anlatan kaynaklara ihtiyaç duymaktadırlar. İşaret edilen ihtiyaç dikkate alınarak önlisans ve lisans öğreniminde ve kariyer meslekleri sınavlarında kullanılmak üzere bu kitap kaleme alınmıştır. Kitabın temel amacı, hem genel hükümler ve hem de özel hükümler konusunda okuyucuyu bilgi sahibi yapmaktır. İlk dört baskısı büyük bir ilgi gören kitabımız iki kısım halinde kaleme alınmıştır. Birinci kısımda vergi hukukunun genel esaslarına, ikinci kısımda Türk Vergi Sistemine yer verilmiştir. Kitapta, mümkün olduğu kadar açık ve sade bir dil kullanılmaya çalışılmıştır. Böylelikle okuyucunun konuları daha rahat algılayacağı düşünülmektedir. Elinizde bulunan beşinci basımda, özellik gösteren konular ile anlatılan konuyla bağlantılı noktalar ilgili kısımlara eklenmiştir. Böylece, okuyucunun püf noktalarına ve pratik bilgilere kolay yoldan ulaşması hedeflenmiştir. Kitapla ilgili eleştirilerden mutluluk duyacağımızı özellikle belirtmek isteriz. Kitabın yazılması aşamasında kullanılan dilin gözden geçirilmesi açısından, Dr. Özgür SAHAN ve Dr. Burçin BOZDOĞANOĞLU′nun ciddi katkıları oldu. Kendilerine teşekkür ediyoruz. Kitabın basımını sağlayan Gazi Kitabevi mensuplarına teşekkür ederiz. Kitabın konuyla ilgilenenlere yararlı olması dileğiyle... Ocak 2013 Şükrü KIZILOT Metin TAŞ İÇİNDEKİLER SUNUŞ v KISALTMALAR vii BİRİNCİ KISIM VERGİ HUKUKUNUN GENEL ESASLARI 1.BÖLÜM KAVRAMSAL BİLGİLER I-VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ 4 A-MALİ HUKUK KAVRAMI 4 B-VERGİ HUKUKU KAVRAMI 5 C-VERGİ HUKUKUNUN KONUSU 5 D-VERGİ HUKUKUNUN HUKUK SİSTEMİ İÇİNDEKİ YERİ 5 E-VERGİ HUKUKUNUN DİĞER HUKUK DALLARIYLA İLİŞKİSİ 6 1-Vergi Hukukunun Kamu Hukuku Dallarıyla İlişkisi 7 2- Vergi Hukukunun Özel Hukuk Dallarıyla İlişkisi 10 II-VERGİ HUKUKUNUN DALLARI 11 A-VERGİ CEZA HUKUKU 11 B-VERGİ USUL HUKUKU 11 C-VERGİ İCRA HUKUKU 11 D-VERGİ YARGILAMA HUKUKU 12 E-ULUSLARARASI VERGİ HUKUKU 12 III-VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 13 A-YASAMA ORGANINDAN DOĞAN KAYNAKLAR 13 1-Anayasa 13 2- Uluslararası Vergi Anlaşmaları 14 3-Kanun 15 B-YÜRÜTME ORGANINDAN DOĞAN KAYNAKLAR 15 1-Kanun Hükmünde Kararname 15 2- Bakanlar Kurulu Kararları 16 3-Tüzük 17 4-Yönetmelik 17 5-Genel Tebliğ 17 6-Sirkülerler 18 7-Özelge (Mukteza) 18 8- Genelge ve Genel Yazılar 19 C- YARGI ORGANINDAN DOĞAN KAYNAKLAR 19 1-Anayasa Mahkemesi Kararları 19 2-İçtihadı Birleştirme Kararları 20 3-Diğer Yargı Kararları 21 D-DİĞER KAYNAKLAR 21 IV- VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 23 A- VERGİ KANUNLARININ YER BAKIMINDAN UYGULANMASI 23 B- VERGİ KANUNLARININ ZAMAN BAKIMINDAN UYGULANMASI 23 1- Vergi Kanunlarının Yürürlüğe Girmesi 24 2- Vergi Kanunlarının Yürürlükten Kalkması 24 3- Vergi Kanunlarının Geriye ve İleriye Yürümesi 25 C- VERGİ KANUNLARININ ANLAM BAKIMINDAN UYGULANMASI (YORUM) 25 1- Yorum Kavramı ve Yorum Türleri 26 2-Yorum Yöntemleri 26 3- Türk Vergi Hukukunda Yorum 27 2.BÖLÜM VERGİNİN TARAFLARI I-VERGİ İDARESİ 31 A-KURULUŞU VE TEŞKİLATI 31 B- GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞININ GÖREVLERİ 32 C- VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞININ GÖREVLERİ 35 D-DENETİM BİRİMLERİ 36 E-TAKDİR KOMİSYONLARI 36 II-VERGİ YÜKÜMLÜSÜ (MÜKELLEF) 37 A-KAVRAM 37 B-VERGİ EHLİYETİ 38 C-VEKALET YOLUYLA TEMSİL 38 D-ÖZEL SÖZLEŞMELERİN YÜKÜMLÜLÜĞE ETKİSİ 39 III-VERGİ SORUMLUSU 40 A-GENEL AÇIKLAMA 40 B- ORTAKLAŞA VE ZİNCİRLEME SORUMLULUK 40 C-SORUMLULUK TÜRLERİ 41 1-Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 41 2-Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 41 3- Başkalarının Vergi Ödevlerinden Kaynaklanan Sorumluluk 43 3.BÖLÜM VERGİ TEKNİĞİ I-VERGİYİ DOĞURAN OLAY 49 II-VERGİNİN TARHI 51 A-KAVRAM 51 B-TARH ÇEŞİTLERİ 51 1-Beyana Dayalı Tarh 51 2- İkmalen Tarh 51 3-Re′sen Tarh 52 4- İdarece Tarh 52 III-VERGİNİN TEBLİĞİ 53 A-TEBLİĞ EDİLECEK BELGELER 53 B-TEBLİĞ YAPILACAK KİŞİLER 54 C-TEBLİĞ USULLERİ 54 1-Posta ile Tebliğ 54 2-Görevliler Aracılığıyla Tebliğ 55 3-Daire veya Komisyonda Tebliğ 57 4-İlan Yoluyla Tebliğ 57 IV-VERGİNİN TAHAKKUKU 59 V- VERGİ BORCUNUN ORTADAN KALKMASI 60 A-VERGİNİN TAHSİLİ 60 1- Verginin Gönüllü Olarak Ödenmesi 60 2-Verginin Zorla Tahsili 61 B-ZAMANAŞIMI 64 1-Genel Açıklama 64 2-Tarh ve Tebliğ Zamanaşımı 64 3-Tahsil Zamanaşımı 66 4-Zamanaşımının Sonuçları 67 C-TERKİN (SİLİNME) 67 1- Doğal Afetler Nedeniyle Terkin 67 2-Yargı Kararına Dayanan Terkin 68 3-Vergi Hatalarının Düzeltilmesi Nedeniyle Terkin 68 4-AATUHK′ya Göre Terkin 71 VI-VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER 73 A-SÜRELERİN ÖNEMİ 73 B-SÜRELERİN SINIFLANDIRILMASI 73 1-Organik Sınıflandırma 73 2- Hukuki Niteliklere Göre Sınıflandırma 73 C-SÜRELERİN HESAPLANMASI 74 D-SÜRELERİN UZAMASI 74 1-Mücbir Sebepler 75 2-Zor Durum 76 3-Ölüm 76 4-Özel Durumlar 77 4.BÖLÜM MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ VE HAKLARI I-MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 79 A-BİLDİRİME İLİŞKİN ÖDEVLER 79 1-İşe Başlamayı Bildirme 80 2-İşi Bırakmayı Bildirme 80 3-Değişikliklerin Bildirilmesi 81 B-BEYANNAME VERME ÖDEVİ I C-DEFTER TUTMA ÖDEVİ I D- KAYIT DÜZENİNE İLİŞKİN ÖDEVLER I 1-Türk Harflerinin Kullanılması ! 2-Uluslararası Rakamlar Kullanılması 3- Değer Sistemi Olarak Türk Parası Kullanılması 4-Defter Tasdiklerinin Yaptırılması 5-Diğer Hususlar E- BELGE DÜZENİNE İLİŞKİN ÖDEVLER 1-Fatura 2-Gider Pusulası 3-Müstahsil Makbuzu 4-Serbest Meslek Makbuzu 5-Perakende Satış Belgeleri 6-Sevk İrsaliyesi 7-Taşıma İrsaliyesi 8-Günlük Müşteri Listesi 9-Yolcu Listesi 10-Ücret Bordrosu 11-Haberleşme Evrakı F- SAKLAMA VE İBRAZ ÖDEVLERİ G-DİĞER ÖDEVLER II-MÜKELLEF HAKLARI A- MÜKELLEF HAKLARININ DAYANAKLARI VE AÇIKLANMASI B-TÜRKİYE′DE MÜKELLEF HAKLARI 1-Genel Haklar 2-Özel Haklar V. BOLUM VERGİ DENETİMİ I- YOKLAMA YOLUYLA DENETİM VE BİLGİ EDİNME.. II- İNCELEME YOLUYLA DENETİM VE BİLGİ EDİNME. A- VERGİ İNCELEMESİNİN AMACI B- İNCELEME YAPMAYA YETKİLİ OLANLAR C-İNCELEME ZAMANI D-İNCELEME YERİ E- İNCELEMENİN GERÇEKLEŞTİRİLMESİ F- İNCELEME RAPORU III- ARAMA YOLUYLA BİLGİ EDİNME IV- BİLGİ TOPLAMA YOLUYLA BİLGİ EDİNME A- TALEP ÜZERİNE BİLGİ ALMA B- SÜREKLİ BİLGİ ALMA 6.BÖLÜM VERGİ KABAHATLERİ , VERGİ SUÇLARI VE YAPTIRIMLARI I-SUÇ VE CEZA KAVRAMI 111 II- SUÇLARIN ÇEŞİTLERİ 112 III-VERGİ SUÇLARI 114 A-VERGİ SUÇU KAVRAMI 114 B- VERGİ SUÇU ÇEŞİTLERİ 114 1- İdari Vergi Suçları (Vergi Kabahatleri) 115 2-Adli Vergi Suçları 136 7.BÖLÜM VERGİ UYUŞMAZLIKLARI VE ÇÖZÜMLENMESİ I- UYUŞMAZLIK KAVRAMI VE VERGİ UYUŞMAZLIĞI 141 II-VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ AŞAMADA ÇÖZÜMLENMESİ 142 A-GENEL AÇIKLAMA 142 B-İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI 143 1-Hataların Düzeltilmesi 143 2-Cezalarda İndirim 145 3-Pişmanlık 146 4-Uzlaşma 147 III-VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ YARGI AŞAMASINDA ÇÖZÜMLENMESİ 151 A-GENEL AÇIKLAMA 151 B-VERGİ YARGISININ FONKSİYONLARI 151 1- Vergi Uyuşmazlıklarını Çözümleme Yönünden 151 2- Vergilemede Güvenliği Sağlama Yönünden 152 3-Düzenleme Yönünden 152 C-TÜRKİYE′DE VERGİ YARGISI 153 1-Genel Açıklama 153 2- Vergi Davasının Açılması 154 3-Dava Açılmasında Yetki 156 4-Dava Açma Süreleri 157 5-Dava Dilekçesi 162 6-Vergi Mahkemelerinin Dava Dilekçelerini İncelemesi 164 7-Davanın Görülmesi 166 8-Davanın Karara Bağlanması 166 9-Kararın Sonuçları 167 D- VERGİ MAHKEMESİ KARARLARINA KARŞI KANUN YOLLARI 168 1-Genel Açıklama 168 2-Bölge İdare Mahkemelerinde Vergi Uyuşmazlıklarının İtiraz Yoluyla Çözümlenmesi 169 3- Danıştay′da Vergi Uyuşmazlıklarının Temyiz Yoluyla Çözümlenmesi 175 İKİNCİ KISIM TÜRK VERGİ SİSTEMİ I- GELİR VERGİSİNE İLİŞKİN TEMEL BİLGİLER 183 A-GELİR KAVRAMI 183 1- Dar Anlamda Gelir (Kaynak Teorisi) 183 2- Geniş Anlamda Gelir (Safi Artış Teorisi) 183 B-GELİR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE GELİR 184 C-GELİR VERGİSİNE TABİ GELİRİN ÖZELLİKLERİ 184 1-Gelirin Şahsiliği 184 2-Gelirin Yıllık Olması 185 3- Gelirin Elde Edilmiş Olması 186 4-Gelirin Gerçek Olması 187 5-Gelirin Safi Olması 187 6- Gelirin Genel Bir Toplam Olması 187 D-GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET 187 1-Genel Açıklama 187 2-Tam Mükellefiyet 188 3-Dar Mükellefiyet 189 II-TİCARİ KAZANÇLAR 190 A-TİCARİ KAZANCIN NİTELİĞİ 190 1-Ticari Faaliyet 190 2- Sınai Faaliyet 190 3- Ticari Kazanç Sayılan Faaliyetler 191 4- Şirketler Açısından Ticari Kazanç 191 B-TİCARİ KAZANCIN TESPİTİ 192 1- Ticari Kazancın Gerçek Usulde Tespiti 192 2-Vergi Dışı Ticari Kazançlar 206 C- TİCARİ KAZANÇLARDA VERGİ KESİNTİSİ 210 1-Genel Açıklama 210 2-Vergi Kesintisi Yapacak Olanlar 211 3- Vergi Kesintisine Tabi Olan Ticari Kazançlar 211 II-ZİRAİ KAZANÇLAR 213 A. ZİRAİ KAZANCIN NİTELİĞİ 213 1-Zirai Faaliyet Kavramı 213 2- Çiftçinin Tanımı ve Kapsamı 213 3-Zirai Kazançlarda Elde Etme 214 B-ZİRAİ KAZANÇLARIN TESPİTİ 214 1-Vergiye Tabi Zirai Kazançlar 214 2- Zirai Kazançlarda Teşvik Ödülü İstisnası 217 C- ZİRAİ KAZANÇLARDA VERGİ KESİNTİSİ 218 1-Genel Açıklama 218 2-Kesinti Oranları 218 IV- SERBEST MESLEK KAZANÇLARI 220 A- SERBEST MESLEK KAZANCININ NİTELİĞİ 220 1-Genel Açıklama 220 2- Serbest Meslek Faaliyetinin Özellikleri 220 3- Serbest Meslek Kazancı Sayılan Faaliyetler 221 4- Serbest Meslek Kazançlarında Elde Etme 221 B- SERBEST MESLEK KAZANCININ TESPİTİ 222 1- Vergiye Tabi Serbest Meslek Kazançları 222 2-Vergi Dışı Serbest Meslek Kazançları 225 C- SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA VERGİ KESİNTİSİ 227 V-ÜCRETLER 228 A-ÜCRETİN NİTELİĞİ 228 1- Ücretin Unsurları ve Özellikleri 228 2-Ücret Sayılan Ödemeler 229 3-Ücretlerde Elde Etme 229 B-ÜCRETİN TESPİTİ 229 1-Gerçek Usul 229 2- Brüt Ücretten Düşülecek İndirimler 230 3- Ücret Üzerinden Ödenecek Gelir Vergisinin Hesaplanması 231 4- Diğer Usule Tabi Olanların Ücretlerinin Vergilendirilmesi 232 C-VERGİ DIŞI ÜCRETLER 233 D-ÜCRETLERDE VERGİ KESİNTİSİ 237 1-Genel Olarak 237 2-Sporcularda Vergi Kesintisi 237 3-Vergi Kesintisine Tabi Olmayan Ücretler 238 VI-GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARI 239 A- GAYRİMENKUL SERMAYE İRADININ NİTELİĞİ 239 1-Gayrimenkul Kavramı 239 2- Gayrimenkul Sermaye İradı Sağlayan Mal ve Haklar 239 3- Gayrimenkul Sermaye İradında Elde Etme 241 B- GAYRİMENKUL SERMAYE İRADININ TESPİTİ 241 1-Vergiye Tabi Gayrimenkul Sermaye İratları 241 2-Konut İstisnası 243 C- EMSAL KİRA BEDELİ ESASI 243 1-Genel Açıklama 243 2- Emsal Kira Bedelinin Belirlenmesi 243 3- Emsal Kira Bedelinin Uygulanmayacağı Durumlar 244 D-KİRA GELİRLERİNDE VERGİ KESİNTİSİ 244 VII-MENKUL SERMAYE İRATLARI 246 A- MENKUL SERMAYE İRADININ NİTELİĞİ 246 1-Genel Açıklama 246 2- Menkul Sermaye İradı Sayılan Gelirler 246 3- Menkul Sermaye İratlarında Elde Etme 247 B- MENKUL SERMAYE İRADININ TESPİTİ 247 C- MENKUL SERMAYE İRATLARINDA VERGİ KESİNTİSİ 247 VIII-DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR 248 A-DEĞER ARTIŞI KAZANÇLARI 246 1- Vergiye Tabi Değer Artış Kazançları 24£ 2- Değer Artışı Kazançlarında Safi Tutarın Tespiti 25C B-ARIZİ KAZANÇLAR 251 1-Arızi Ticari Kazançlar 251 2- Faaliyetlerin Durdurulması veya Terk Edilmesinden Sağlanan Kazançlar 251 3- Gayrimenkullerin Boşaltılması veya Kiracılık Hakkının Devri Karşılığında Alınan Bedeller 25! 4- Arızi Serbest Meslek Kazançları 25! 5- Terk Edilen İşlerden Sonradan Elde Edilen Kazançlar 25! 6- Dar Mükelleflerin Arızi Ulaştırma Faaliyeti Kazançları 25! IX- GELİRİN BEYANI VE GELİR VERGİSİNİN TARHI 25: A-YILLIK BEYANNAMEYE DAHİL EDİLMEYEN GELİRLER 25: 1-Tam Mükelleflerde 25 2-Dar Mükelleflerde 25 B-VERGİ MATRAHININ BELİRLENMESİ 25 1-Zararlar 25 2- Özel Sigorta Primleri ve Bireysel Emeklilik Katkı Payları 25 3- Sosyal Güvenlik Kurumu Primleri 25 4-Bağış ve Yardımlar 25 5-Sakatlık İndirimi 25 6- Eğitim ve Sağlık Harcamaları 25 7- Araştırma ve Geliştirme Harcamaları 25 C-GELİR VERGİSİNİN TARHI 25 D-ÖDENECEK VERGİNİN BULUNMASI 25 1- Yabancı Ülkelerde Ödenen Vergiler 2J 2-Geçici Vergi 2« 3- Kesinti Yoluyla Ödenen Vergiler 2( E- BEYANNAMENİN VERİLMESİ VE ÖDEME 2( 1- Yıllık Beyannamenin Verilme Zamanı 21 2-Beyannamenin Verileceği Yer 2( 3-Verginin Ödenmesi 262 2.BÖLÜM KURUMLAR VERGİSİ I- KURUMLAR VERGİSİNE İLİŞKİN TEMEL BİLGİLER 2 II- VERGİNİN KONUSU VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 2 A- KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU 2 B- KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 2 1- Tam Mükellefiyette Elde Etme 2 2- Dar Mükellefiyette Elde Etme 2 III- KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ 265 A-SERMAYE ŞİRKETLERİ 265 1-Anonim Şirketler 265 2-Hisseli Komandit Şirket 265 3- Limited Şirket 265 4- Sermaye Şirketi Olarak Kabul Edilenler 265 B-KOOPERATİFLER 265 C-İKTİSADİ KAMU KURULUŞLARI 266 D- DERNEK VE VAKIFLARA AİT İKTİSADİ İŞLETMELER 266 E-İŞ ORTAKLIKLARI 266 IV- KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET 267 A-TAM MÜKELLEFİYET 267 B-DAR MÜKELLEFİYET 267 V-MUAFİYET VE İSTİSNALAR 268 A-MUAFİYETLER 268 B-İSTİSNALAR 269 VI-KURUM KAZANCININ TESPİTİ 274 A-BİLANÇO VE İŞLETME HESABI ESASI 274 B- HASILAT 274 C- KURUM KAZANCININ TESPİTİNDE GİDERLER 274 1-Kanunen Kabul Edilen Giderler 274 2- Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 275 D- KURUM KAZANCINDAN YAPILACAK İNDİRİMLER 278 1-Zararlar 279 2-Bağış ve Yardımlar 279 3-ARGE Harcamaları 281 E- KURUM KAZANCINA YAPILACAK EKLEME (KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI) 282 1- Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kavramı 282 2- Kontrol Edilen Kurum Kazançlarının Eklenme Şartları 282 3- Kontrol Edilen Kurum Kazançlarının Eklenmesi 283 VII- BEYAN, VERGİNİN TARHI VE ÖDENMESİ 284 A- KURUM KAZANCININ BEYANI 284 1- Beyanname Vermek Zorunda Olanlar 284 2-Beyannamenin Verilme Zamanı 284 3-Beyannamenin Verileceği Yer 284 B-KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI 285 C-VERGİNİN ÖDENMESİ 285 1-Ödenecek Verginin Bulunması 285 2-Verginin Ödenmesi 286 IX- KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ 287 A-TAM MÜKELLEFLERDE VERGİ KESİNTİSİ 287 1-Vergi Kesintisi Yapacak Olanlar 287 2-Vergi Kesintisine Tabi Ödemeler 287 B- DAR MÜKELLEFLERDE VERGİ KESİNTİSİ 281 1-Vergi Kesintisi Yapacak Olanlar 28I 2-Vergi Kesintisine Tabi Ödemeler 28! C- VERGİ KESİNTİSİNE İLİŞKİN DİĞER KURALLAR 28! IX- KURUMLARDA TASFİYE, BİRLEŞME, DEVİR VE BÖLÜNME DURUMUNDA MATRAHIN TESPİTİ VE BEYANI 29! A- TASFİYE VE TASFİYE HALİNDE VERGİLENDİRME 29( 1-Genel Açıklama 29I 2-Tasfiye Halinde Vergilendirme 29I B- BİRLEŞME VE BİRLEŞME HALİNDE VERGİLENDİRME 29′ 1-Genel Açıklama 29′ 2-Birleşme Halinde Vergilendirme 29′ C- DEVİR VE DEVİR HALİNDE VERGİLENDİRME 29′ 1-Genel Açıklama 29′ 2-Devir Halinde Vergilendirme 29! D- DÖNÜŞME VE DÖNÜŞME HALİNDE VERGİLENDİRME 29! 1-Genel Açıklama 29! 2-Dönüşme Halinde Vergilendirme 29! E- BÖLÜNME VE BÖLÜNME HALİNDE VERGİLENDİRME 29: 1-Genel Açıklama 29! 2-Bölünme Halinde Vergilendirme 293 3.BÖLÜM KATMA DEĞER VERGİSİ I- KATMA DEĞER VERGİSİNİN KONUSU 29! A- TİCARİ, SINAİ, ZİRAİ VE SERBEST MESLEK FAALİYETİ ÇERÇEVESİNDE YAPILAN TESLİM VE HİZMETLER 29! B- MAL VE HİZMET İTHALATI 29! C-DİĞER TESLİM VE HİZMETLER 29l II- KATMA DEĞER VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 29! III-VERGİYİ DOĞURAN OLAY 29! A- MAL TESLİMİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 29! 1-Genel Açıklama 29! 2-Özellikli Durumlar 29! B- HİZMETLERDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 30! C-İTHALATTA VERGİYİ DOĞURAN OLAY 30 IV-VERGİNİN MATRAHI VE ORANI 30: A-VERGİNİN MATRAHI 30: B-VERGİNİN ORANI 30: V- KATMA DEĞER VERGİSİNDE İNDİRİM VE İADE 30: A-VERGİ İNDİRİMİ 30: 1-Genel Açıklama 30: 2- İndirilmeyecek Katma Değer Vergisi 30: 3- İndirilemeyecek KDV′nin Gider Yazılması 30′ B- VERGİ İADESİ 304 1-Genel Açıklama 304 2- İade Hakkının Mahsup Yoluyla Kullanılması 305 VI-KDV′NİN BEYANI VE ÖDENMESİ 307 A-VERGİLENDİRME DÖNEMİ 307 1-Üç Aylık Vergilendirme Dönemi 307 2- Bir Aylık Vergilendirme Dönemi 307 B-VERGİNİN BEYANI 307 C-VERGİNİN TARHI 308 D-VERGİNİN ÖDENMESİ 308 VII-KDV′DE VERGİ SORUMLULUĞU 309 A-GENEL AÇIKLAMA 309 1- Mükelleflerin İkametgah ve İşyeriyle Kanuni ve İş Merkezlerinin Türkiye′de Bulunmaması 309 2- Belgesiz Mal Bulundurma veya Hizmet Satmalına 309 3-Bakanlıkça Gerekli Görülen Haller 310 B-VERGİ SORUMLULUĞUNDA BEYAN VE ÖDEME 310 VIII-VERGİ BAĞIŞIKLIKLARI 311 A-MUAFİYETLER 311 1-Küçük Esnaflar 311 2-Basit Usulde Vergilendirilenler 311 3- Gerçek Usul Dışında Vergilendirilen Çiftçiler 311 4- Gelir Vergisinden Muaf Serbest Meslek Erbapları 311 5-Türkiye′de İkamet Etmeyen Yolcular 311 6- Kültür ve Eğitim Amaçlı Muafiyetler 312 7-Sosyal Amaçlı Muafiyetler 312 8- Kamu Kurumu Niteliğindeki Meslek Kuruluşları Muafiyeti 313 9-Askeri Amaçlı Muafiyet 313 10- Darphane, Damga Matbaası ve Milli Piyango İdaresi 313 B- İSTİSNALAR 313 1-İhracat İstisnası 313 2-Diplomatik İstisna 314 3- BM ve OECD′ye Yapılan Teslimler 315 4- Deniz, Hava, Demiryolu Araçları İstisnası 315 5-Maden Aramalarında İstisna 315 6- Teşvikli Makine ve Teçhizat Teslimleri 315 7- Liman ve Hava Meydanı İnşaatı ve Bağlantı Yolları Yapımı 315 8- Savunma ve Güvenlik Amaçlı Araç Teslimleri 316 9-Uluslararası Taşımacılık İstisnası 316 10-İthalat İstisnası 316 11-Hurda ve Atık Teslimleri 317 12-Devir ve Bölünme İşlemleri 317 13- İşletmeye Dahil Olmayan Gayrimenkullerin Kiralanması 317 14-BSMV Kapsamındaki İşlemler 317 15- Değerli Maden ve Değerli Kağıt Teslimleri 317 IV. BOLUM ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ I-VERGİNİN KONUSU A- PETROL VE ÜRÜNLERİ (I SAYILI LİSTE) B- MOTORLU TAŞITLAR (II SAYILI LİSTE) C- TÜTÜN ÜRÜNLERİ İLE ALKOL VE KOLALI İÇECEKLER (III SAYILI LİSTE). D- LÜKS MALLAR VE ELEKTRONİK ÜRÜNLER (IV SAYILI LİSTE) II-VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEF III-MUAFLIK VE İSTİSNALAR A-İHRACAT İSTİSNASI B-DİPLOMATİK İSTİSNA C- KAMU KURUMLARINA BEDELSİZ TESLİM İSTİSNASI D- ASKERİ VE GÜVENLİK AMAÇLI İSTİSNA E- PETROL ARAMA VE ÜRETİMİ AMAÇLI İSTİSNA F- ÖZÜRLÜ TAŞIT TESLİMLERİ İSTİSNASI G-HAVA TAŞITI TESLİMLERİ İSTİSNASI H-İTHALAT İSTİSNASI IV- VERGİNİN MATRAHI, ORANI VE ÖDENMESİ A- MATRAH VE ORAN B-BEYAN VE ÖDEME V. BOLUM DAMGA VERGİSİ I- VERGİNİN KONUSU VE MÜKELLEFİ A-VERGİNİN KONUSU B- VERGİNİN MÜKELLEFİ II- VERGİYİ DOĞURAN OLAY III- VERGİNİN MATRAHI, ORANI VE ÖDENMESİ. IV- DAMGA VERGİSİNDE SORUMLULUK VI. BOLUM GÜMRÜK VERGİSİ I- VERGİNİN KONUSU VE MÜKELLEFİ. II-VERGİYİ DOĞURAN OLAY III- MUAFLIK VE İSTİSNALAR IV- TARH, TAHAKKUK VE ÖDEME V- USUL HÜKÜMLERİ 7.BÖLÜM HARCAMALAR ÜZERİNDEN ALINAN DİĞER VERGİLER I- BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 331 A-VERGİNİN KONUSU 331 B-VERGİNİN MÜKELLEFİ VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 331 C-VERGİNİN MATRAHI, ORANI VE ÖDENMESİ 332 II-ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 333 A-VERGİNİN KONUSU 333 B-VERGİNİN MÜKELLEFİ 333 C-VERGİNİN MATRAHI VE ORANI 333 D- BEYAN, TARH VE ÖDEME 333 III- ŞANS OYUNLARI VERGİSİ 334 A-VERGİNİN KONUSU VE MÜKELLEFLERİ 334 B-MATRAH VE ORAN 334 C- BEYAN VE ÖDEME 334 8.BÖLÜM EMLAK VERGİSİ I. VERGİNİN KONUSU VE MÜKELLEFİ 335 A-VERGİNİN KONUSU 335 B-VERGİNİN MÜKELLEFİ 335 II- MUAFLIK VE İSTİSNALAR 336 III- EMLAK VERGİSİNDE BİLDİRİM 338 A-GENEL AÇIKLAMA 338 B-BİLDİRİM SEBEPLERİ 338 C-BİLDİRİM SÜRESİ 338 IV- VERGİ MATRAHI VE ORANI 339 A-VERGİ MATRAHI 339 B-VERGİ ORANI 339 1-Binalar 339 2-Arazi ve Arsalar 339 V- VERGİNİN TARHI, TAHAKKUKU VE ÖDENMESİ 340 9.BÖLÜM VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ I- VERGİNİN KONUSU VE MÜKELLEFLERİ 341 II- MUAFLIK VE İSTİSNALAR 342 A-MUAFLIKLAR 342 B-İSTİSNALAR 342 III-BEYANNAME 343 W- VERGİ TARİFESİ, TARHİYAT VE ÖDEME 344 10.BÖLÜM MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ I- VERGİNİN KONUSU VE MÜKELLEFİ 3 II- VERGİ TARİFESİ VE ÖDEME 3 EK-1: ÖRNEK SORULAR 3 EK-2: GÜNCEL DEĞERLER 3 YARARLANILAN KAYNAKLAR 3
© Copyright 2024
Sitemizde yayınlanan görsel ve yazılı