Vergi Hukuku Uygulamaları ( Pratik Çalışma Kitabı )

İÇİNDEKİLER

ÖNSÖZ 7
BİRİNCİ BASKININ ÖNSÖZÜ 9
İÇİNDEKİLER 11

BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNA İLİŞKİN TEMEL KAVRAMLAR

I. MALÎ HUKUKUN TANIMI ve BÖLÜMLERİ 23
II. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI ve KAPSAMI 25
III. VERGİ HUKUKUN BÖLÜMLERİ 27
IV. VERGİNİN TANIMI ve NİTELİKLERİ 31
V. KAMU ALACAĞININ TANIMI 33
VI. VERGİNİN KONUSU 34
VII. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 35
VIII. VERGİ MÜKELLEFİYETİ 37
XI- MÜKELLEF 39
X- VERGİ SORUMLULUĞU 42
XI- VERGİ SORUMLUSU 43
XII- VERGİ SORUMLULUĞUNUN NİTELİĞİ 46
XIII- LİMİTED ŞİRKET ORTAKLARININ SORUMLULUĞU 49
XIV. TÜZEL KİŞİLERİNİN KANUNÎ TEMSİLCİLERİNİN SORUMLULUĞU 50
XV. KÜÇÜK ve KISITLILARIN KANUNÎ TEMSİLCİLERİNİN SORUMLULUĞU 50
XVI. VERGİ MATRAHI 51
XVII. VERGİ ORANI ve VERGİ TARİFELERİ 52
XVIII. VERGİ TARHI 53
XIX- TARH İŞLEMİNİN HUKUKÎ NİTELİĞİ 55
XX- VERGİ BORCU veya VERGİ ALACAĞI 56
XXI. TEBLİĞ 57
XXII. İSTİSNA ve MUAFİYET 59
XXIII. VERGİNİN TAHAKKUKU 60
XXIV. VERGİNİN KESİNLEŞMESİ 62
XXV. VERGİNİN TAHSİLİ – VERGİNİN CİBAYETİ 65
XXVI- TAHSİL İŞLEMİNİN HUKUKÎ NİTELİĞİ 68
XXVII. VERGİ EHLİYETİ 68
XXVIII. MÜCBİR SEBEP HALLERİ 70
XXIX- VERGİ HUKUKU İLİŞKİSİ-VERGİ BORCU İLİŞKİSİ-VERGİ ÖDEVİ İLİŞKİSİ-VERGİ ÖDEVLİSİ 74
XXX- TİPLEŞTİRME 75
XXXI. MUKTEZA (ÖZELGE) 76
XXXII. VERGİDE İKAME 77
XXXIII. GERÇEK GEÇMİŞE YÜRÜME - GERÇEK OLMAYAN GEÇMİŞE YÜRÜME 77
XXXIV. VERGİ KANUNLARININ YER BAKIMINDAN UYGULANMASI 78
XXXV. HUKUKÎ ANLAMDA ÇİFTE VERGİLENDİRME ve İKTİSADÎANLAMDA ÇİFTE VERGİLENDİRME 79
XXXVI. PEÇELEME İŞLEMLERİ 80
XXXVII. GAYRİMENKUL SATIŞ VAADİ SÖZLEŞMESİ 80
XXXVIII. YASAK FAALİYETLER 81
XXXIX. SÜRELERİN DURMASI ve KESİLMESİ 81
XL. RÜÇHAN HAKKI 81
XLI. GECİKME FAİZİ – GECİKME ZAMMI - İADE FAİZİ veTECİL FAİZİ 82
XLII. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNUN TAKİP USÛLÜ 84

İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKU UYGULAMASINA İLİŞKİN MİLLÎ VE MİLLETLERARASI ÖRNEK YARGI KARARLARI: HAKLAR VE İLKELER
I. MÜLKİYET HAKKI 87
A. Avrupa İnsan Hakları Mahkemesi Kararı: Eko-Elda Avee-Yunanistan Kararı 87
1. Başvuran: Eko- Elda Avee Anonim Şirketi 87
2. Başvuru Konusu 87
3. Başvuru Gerekçesi 88
4. Karar 88
5. Kararın Tahlili 90
a. Davanın Konusu 90
b. Avrupa İnsan Hakları Sözleşmesi Hükümleri 90
c. Karar 90
ç. Kararın Yorumlanması 91
B. Anayasa Mahkemesi Kararı: İade Faizine İlişkin İptal Kararı 93
1. Başvuran: Aydın Bölge İdare Mahkemesi 93
2. Başvuru Konusu 93
3. Başvuru Gerekçesi 93
4. Karar 93
5. Kararın Tahlili 96
a. Davanın Konusu 96
b. Anayasa Hükümleri 96
c. Karar 96
ç. Kararın Yorumlanması 97
aa. Genel Olarak 97
bb. İade Faizinin Uygulama Alanı Bakımından 97
cc. İade Faizinin Uygulanacağı Süre Bakımından 98
çç. İade Faizinin Oranı Bakımından 98
dd. Anayasa Mahkemesi’nin İptal Kararı Üzerine Yapılan Yeni Düzenlemenin İncelenmesi 99
II. ADİL YARGILAMA HAKKI 101
A. Avrupa İnsan Hakları Mahkemesi Kararı: Funke-Fransa Kararı 101
1. Başvuran: Jean- Gusteva Funke 101
2. Başvuru Konusu 101
3. Başvuru Gerekçesi 101
4. Karar 101
5. Kararın Tahlili 102
a. Davanın Konusu 102
b. Avrupa İnsan Hakları Sözleşmesi Hükümleri 102
c. Karar 102
ç. Kararının Yorumlanması 102
B. Anayasa Mahkemesinin Gümrük Kanunu’nun 245’inci Maddesine İlişkin Kararı 104
1. Başvuran: Ordu Vergi Mahkemesi 104
2. Başvuru Konusu 104
3. Başvuru Gerekçesi 104
4. Karar
a. (Gümrük Kanunu’nun 245. maddesinin) İkinci Fıkra(sı)nın İncelenmesi 104
b. (Gümrük Kanunu’nun 245. maddesinin) Üçüncü Fıkra(sı)ının İncelenmesi 106
5. Kararın Tahlili 108
a. Davanın Konusu 108
b. Anayasa Hükümleri 108
c. Karar 109
ç. Kararının Yorumlanması 109
aa. Gümrük Kanunu’nun 245’nci Maddesinin İkinci Fıkrası Açısından 109
bb. Gümrük Kanunu’nun 245’nci Maddesinin Üçüncü Fıkrası Açısından 110
C. Anayasa Mahkemesinin Ödeme Emrine  Karşı Dava Açma Süresine İlişkin Kararı 112
1. Başvuran: Aydın Bölge İdare Mahkemesi 112
2. Başvuru Konusu 112
3. Başvuru Gerekçesi 112
4. Karar 112
5. Kararın Tahlili 114
a. Davanın Konusu 114
b. Anayasa Hükümleri 115
c. Karar 116
ç. Kararının Yorumlanması 116
III. ÖLÇÜLÜLÜK İLKESİ 118
A. Başvuran: İstanbul 2. İdare Mahkemesi 118
B. Başvuru Konusu 118
C. Başvuru Gerekçesi 118
Ç. Karar 119
D. Kararın Tahlili 121
1. Davanın Konusu 121
2. Anayasa Hükümleri 122
3. Karar 126
4. Kararının Yorumlanması 126
IV. HUKUKÎ GÜVENLİK İLKESİ 130
A. Başvuran: Ordu Vergi Mahkemesi 130
B. Başvuru Konusu 130
C. Başvuru Gerekçesi 130
Ç. Karar 131
D. Kararın Tahlili 132
1. Davanın Konusu 132
2. Anayasa Hükümleri 132
3. Karar 133
4. Kararının Yorumlanması 133
V. VERGİLERİN KANUNÎLİĞİ İLKESİ 135
A. Anayasa Mahkemesinin Vergi Usul Kanunu’nun 353’üncü Maddesine İlişkin Kararı 135
1. Başvuran: İstanbul 5. Vergi Mahkemesi 135
2. Başvuru Konusu 135
3. Başvuru Gerekçesi 135
4. Karar 135
5. Kararın Tahlili 138
a. Davanın Konusu 138
b. Anayasa Hükümleri 138
c. Karar 139
ç. Kararın Yorumlanması 139
B. Anayasa Mahkemesinin Belediye Gelirleri Kanunu’nun 96’ncı Maddesine İlişkin Kararı 141
1. Başvuran: Danıştay Vergi Dava Daireleri Kurulu 141
2. Başvuru Konusu 141
3. Başvuru Gerekçesi 142
4. Karar 142
5. Kararın Tahlili 143
a. Davanın Konusu 143
b. Anayasa Hükümleri 143
c. Karar 144
ç. Kararının Yorumlanması 144
VI. (VERGİ) ADALET(İ) İLKESİ 147
A. Başvuran: Diyarbakır Vergi Mahkemesi 147
B. Başvuru Konusu 147
C. Başvuru Gerekçesi 148
Ç. Karar 148
D. Kararın Tahlili 150
1. Davanın Konusu 150
2. Anayasa Hükümleri 151
3. Karar 152
4. Kararının Yorumlanması 152

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNA İLİŞKİN ÇÖZÜMLÜ OLAYLAR VE ÖRNEK YARGI KARARLARI

I. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 157
A. Çözümlü Olaylar 157
1. Olay I 157
Sorular 158
Açıklama 158
2. Olay II 159
Açıklama 159
3. Olay III 160
Açıklama 161
4. Olay IV 161
Açıklama 161
B. Örnek Yargı Kararları 162
1. Danıştay 4. Dairesi Kararı 162
a. Karar Metni 162
b. Kararın Tahlili 165
aa. Davanın Konusu 165
bb. Dava Konusu Hükmün Anlamı 166
cc. Mahkemenin Kararı 166
çç. Danıştay Kararının Yorumlanması 166
2. Danıştay Vergi Dava Daireleri Genel Kurulu Kararı 168
3. Danıştay Vergi Dava Daireleri Genel Kurulu Kararı 170

II. VERGİ HUKUKUNDA YORUM 175
A. Çözümlü Olaylar 175
1. Olay I 175
Açıklama 175
2. Olay II 177
Açıklama 177
3. Olay III 178
Açıklama 178
4. Olay IV 179
Açıklama 179
B. Örnek Yargı Kararları 179

III. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 184
A. Çözümlü Olaylar 184
1. Olay I 184
Açıklama 184
2. Olay II 186
Açıklama 186

IV. VERGİ ÖDEVİ 187
A. Çözümlü Olaylar 187
1. Olay I 187
Açıklama 187
2. Olay II 188
Açıklama 188
3. Olay III 189
Açıklama 190
4. Olay IV 190
Açıklama 190
5. Olay V 191
Açıklama 191
B. Örnek Yargı Kararları 191
C. Pratik Çalışma (Vergi Hukukunun Kaynakları-Vergi Ödevi) 193
Sorular 194
Açıklama 194

V. VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ 196
A. Çözümlü Olaylar 196
1. Olay I 196
Sorular 196
Açıklama 196
2. Olay II 200
Sorular 201
Açıklama 201
3. Olay III 204
Sorular 204
Açıklama 204
4. Olay IV 206
Açıklama 206
5. Olay V 207
Sorular 207
Açıklama 207
B. Örnek Yargı Kararı 208

VI. VERGİ İDARESİNİN MÜKELLEFLERİ DENETLEME
YOLLARI 210
A. Çözümlü Olaylar 210
1. Olay I 210
Sorular 210
Açıklama 211
2. Olay II 215
Açıklama 215
3. Olay III 216
Açıklama 216

VII. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER 217
A. Çözümlü Olaylar 217
1. Olay I 217
Sorular 217
Açıklama 217
2. Olay II 220
Açıklama 220

VIII. VERGİ BORCUNUN SONA ERMESİ 221
A. Çözümlü Olaylar 221
1. Olay I 221
Sorular 221
Açıklama 221

IX. VERGİ CEZA HUKUKU 223
A. Çözümlü Olaylar 223
1. Olay I 223
Sorular 223
Açıklama 223
2. Olay II 225
Açıklama 226
3. Olay III 226
Sorular 227
Açıklama 227
4. Olay IV 229
Açıklama 229

X. KAMU İCRA HUKUKU 230
A. Çözümlü Olaylar 230
1. Olay I 230
Sorular 230
Açıklama 230
2. Olay II 231
Açıklama 232
B. Örnek Yargı Kararları I 232
1. Danıştay İçtihadı Birleştirme Kararı 232
2. Danıştay Vergi Dava Daireleri Genel Kurulu Kararı 238

XI. VERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ (İDARÎ) ÇÖZÜM YOLLARI 242
A. Çözümlü Olaylar 242
1. Olay I 242
Sorular 242
Açıklama 242
2. Olay II 243
Açıklama 243
3. Olay III 244
Açıklama 244
B. Örnek Yargı Kararları 245
1. Danıştay İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararı 245
2. Vergi Dava Daireleri Genel Kurulu Kararı 251
3. Danıştay Vergi Dava Daireleri Genel Kurulu Kararı 259

XII. VERGİ YARGILAMASI HUKUKU 263
A. Çözümlü Olaylar 263
1. Olay I 263
Sorular 263
Açıklama 264
2. Olay II 273
Açıklama 273
3. Olay III 274
Sorular 274
Açıklama 274
4. Olay IV 276
Açıklama 276
B. Örnek Yargı Kararları 277
1. Danıştay İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararı 277
2. Danıştay İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararı 289

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ HUKUKU UYGULAMASINA İLİŞKİN ÖRNEK SINAV SORULARI
I- VERGİ HUKUKU I. ARA SINAVI 301
SORULAR 301
OLAY 304
SORULAR 305
CEVAPLAR 305
II. VERGİ HUKUKU II. ARA SINAVI 307
SORULAR 307
OLAY 310
SORULAR 310
CEVAPLAR 310
III. VERGİ HUKUKU FİNAL SINAVI 311
SORULAR 312
OLAY 1 315
SORULAR 316
CEVAPLAR 316
OLAY 2 317
SORULAR 317
CEVAPLAR 318
IV. VERGİ HUKUKU FİNAL SINAVI 320
SORULAR 320
OLAY 322
SORULAR 322
CEVAPLAR 322
V. VERGİ HUKUKU BÜTÜNLEME SINAVI 328
SORULAR 328
OLAY 332
SORULAR 332
CEVAPLAR 333
VI. VERGİ CEZA HUKUKU 1. ARA SINAVI 335
SORULAR 335
OLAY 338
SORULAR 339
CEVAPLAR 339
VII. VERGİ CEZA HUKUKU FİNAL SINAVI 343
SORULAR 343
OLAY 346
CEVAPLAR 347
VIII. VERGİ CEZA HUKUKU BÜTÜNLEME SINAVI 349
SORULAR 349
OLAY 352
SORULAR 352
Klasik Soru 352
CEVAPLAR 352
IX. KAMU İCRA HUKUKU ARA SINAVI 354
SORULAR 354
OLAY 357
SORULAR 357
CEVAPLAR 357
X. KAMU İCRA HUKUKU FİNAL SINAVI 359
SORULAR 360
OLAY 363
SORULAR 363
CEVAPLAR 363
XI. KAMU İCRA HUKUKU BÜTÜNLEME SINAVI 365
SORULAR 365
OLAY 1 367
CEVAPLAR 367
OLAY 2 369
XII- VERGİ YARGILAMASI HUKUKU ARA SINAVI 371
SORULAR 371
OLAY 374
SORULAR 375
CEVAPLAR 375
XIII- VERGİ YARGILAMASI HUKUKU ARA SINAVI 379
SORULAR 379
OLAY 382
SORULAR 382
CEVAPLAR 382
XIV. VERGİ YARGILAMASI HUKUKU FİNAL SINAVI 384
SORULAR 384
OLAY 387
SORULAR 387
CEVAPLAR 387
XV. KLÂSİK SORULAR 390
A. Pişmanlık ve Islah 390
B. Uzlaşma 390
C. Ödeme Emri 391
Ç. Hata Düzeltme 392
D. Mücbir Sebep 392

BEŞİNCİ BÖLÜM
TEST SORULARI
I – GENEL VERGİ HUKUKU 393
II - TÜRK VERGİ SİSTEMİ 411
CEVAP ANAHTARLARI 424
KAYNAKÇA 425