Kargo Gönderim Saatleri;
Kartlarına Taksit
Yeni Üyelik
Üye Girişi
Vergi Hukuku
Vergi Hukuku
Şevki ÖZBİLEN
Sayfa Sayısı
:
282
Kitap Ölçüleri
:
16x23 cm
Basım Yılı
:
2013
ISBN NO
:
9786054562589
0,00
TL GİRİŞ Vergi Hukuku, devletin egemenlik hakkını kullanarak elde ettiği tüm kamu gelirlerini düzenleyen yasal kuralları inceleyen bir hukuk dalıdır. Vergi ilişkisi, devletle kişiler arasında cereyan ettiğinden, bu ilişkiyi düzenleyen hukuk dalı; kamu hukuku-özel hukuk ayırımında, kamu hukukunun kapsamına girmektedir. Öte yandan, vergi kavramı, devletin kamu gücüne dayanarak elde ettiği vergi adı altındaki gelir türlerinin yanında, resim, harç, fon ve diğer adlarla elde edilen kamu gelir türlerini de kapsamaktadır. Dolayısıyla, vergi hukukunun konusu, devletin kamu gücünü kullanarak elde ettiği çeşitli gelirlere ilişkin yasal düzenlemelerdir. Vergi borcunun niteliği, vergi borcunun doğması ve sona ermesi, vergilendirmeye ilişkin ortaya çıkan uyuşmazlıklar ve bunların çözüm yollan gibi temel ilke ve kuralların yanında; çeşitli vergileri düzenleyen özel yasaların ayrı ayrı ele alınıp incelenmesi de vergi hukukunun konusunu teşkil emektedir. Bu nedenle, vergi hukukunu, Genel Vergi Hukuku ve Özel Vergi Hukuku, olmak üzere iki kısma ayırmak mümkündür. Vergi borcuna ilişkin olarak devletle kişiler arasındaki karşılıklı hak ve ödevlerin doğuşu, vergi uyuşmazlıkları ve bunların çözüm yolları, vergi suç ve cezaları gibi konular Genel Vergi Hukukunun kapsamına giren konulardır. Buna karşılık, çeşitli vergileri düzenleyen özel yasaların örneğin, Gelir Vergisi, kurumlar Vergisi, KDV yasalarının teker teker ele alınıp incelenmesi Özel Vergi Hukukunun kapsamına giren konulardır. öNSöZ Vergi hukuku kendine özgü kavram, ilke ve kurumları olan bağımsız bir hukuk koludur. Diğer alanlarda olduğu gibi vergi hukuku alanında da konuların yeterince anlaşılabilmesi için bu kavram, ilke ve kurumları konusunda bilgi sahibi olmak gerekmektedir. Bu bilgileri edindikten sonra Türk Vergi sistemi, vergi yargısı, vergi tekniği gibi vergi hukukunun temel konularını izleyebilmek daha kolay hale gelmektedir. Özellikle 4444 sayılı Kanunla getirilen mevzuattaki değişiklikler, yargı kararlarındaki yeni gelişmeler ve öğretimde yeni yaklaşımlar göz önünde bulundurularak konular yeniden gözden geçirilmiş ve yeni eklemeler yapılmıştır. Ders kitabı niteliğindeki bu kitabın; Birinci bölümünde vergi hukuku konusunda genel bilgiler verilmiştir. İkinci bölümde, vergi hukukunun bazı temel kavram ve kurumları incelenmiştir. Üçüncü bölümde, vergi idaresi açıklanmaya çalışılmıştır. Dördüncü bölümde vergi suç ve cezalarına yer verilmiş, Besince bölümde ise vergi uyuşmazlıkları ve vergi yargısı incelenmiştir. Faydalı olması dileğiyle... Dr. Şevki ÖZBİLEN Bayburt Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ v GİRİŞ ı BİRİNCİ BÖLÜM VERGİ HUKUKUNUN ANLAMI VE KONUSU I-VERGİ HUKUKUNUN ANLAMI 3 l-Hukuk Kavramı 3 2- Maliye Hukuku (Vergi) Kavramı 5 3-Vergi Hukukunun Anlamı 7 4-VergiHukukunun Konusu 8 II. VERGİ HUKUKUNUN HUKUK SİSTEMİ İÇİNDEKİ YERİ VE ÖZERKLİĞİ 10 l-Vergi Hukukunun Hukuk Sistemi İçindeki Yeri 10 2-Vergİ Hukukunun Özerkliği 12 2.1-Özerkliğe Karşı Olanların Düşünceleri 13 2.2-Özerkliğe Taraftar Olanların Düşünceleri 13 III. VERGİ HUKUKUNUN DİĞER HUKUK DALLARIYLA İLİŞKİSİ 15 l-Kamu Hukuku Dallarıyla İlişkisi 15 1.1-Anayasa Hukuku ile İlişkisi 15 1.1.1-Verginin Kanuniliği İlkesi 15 1.1.2-Vergi Kanunu Önünde Eşitlik İlkesi 16 1.2-İdare Hukuku ile İlişkisi 17 1.3-Ceza Hukuku İle İlişkisi 18 1.4-Yargılama Hukuku İle İlişkisi 19 1.5-Uluslararası Hukuk İle İlişkisi 20 2-Özel Hukuk Dallarıyla İlişkisi 20 IV-VERGİ HUKUKUNUN DALLARI 22 l-Vergi Ceza Hukuku 22 2- Uluslararası Vergi Hukuku 23 3-Vergi Usul Hukuku 23 4-Vergi İcra Hukuku 24 V-VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI - 25 l-Hukukun Kaynakları Kavramı 25 2- Vergi Hukukunun Yasama Organından Doğan Kaynakları 26 2.1-Anayasa 26 2.2-Kanun 29 2.3-Uluslararası Vergi Anlaşmaları 32 3- Vergi Hukukunun Yürütme Organından Doğan Kaynakları 34 3.1-Kanun Hükmünde Kararname (KHK) 34 3.2-Bakanlar Kurulu Kararı (BKK) 35 3.3-Tüzük 37 3.4-Yönetmelik 39 3.5-Genel Tebliğ 40 3.6-Özelgeler, Genelgeler, Genel Yazılar 42 4- Vergi Hukukunun Yargı Organından Doğan Kaynakları 43 4.1-Anayasa Mahkemesi Kararları 43 4.2-İçtihadı Birleştirme Kararları -45 4.3-Diğer Yargı Kararları 47 5-Bilimsel Öğreti (Doktrin) 47 6-Örf ve Adet 49 VI- VERGÃ KANUNLARININ UYGULANMASI - 50 l-Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 50 2-Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması 54 2.1-Vergi Kanunlarının Yürürlüğe Girmesi 55 2.2-Vergi Kanunlarının Yürürlükten Kalkması 57 2.3-Vergi Kanunlarının Geriye ve İleriye Yürümesi 59 3- Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması (Yorumu) 61 3.1-Yorum Kavramı 61 3.2-Yorum Çeşitleri 64 3.2.1-Yasama Yorumu 65 3.2.2.-Yönetsel (idari) Yorum 65 3.2.3-Yargısal yorum 66 3.2.4-Bilimsel yorum 66 3.3-Yorum Yöntemleri 66 3.3.1- Deyimsel (Lafzi) Yorum 67 3.3.2-Amaçsal (Gai- Teleolojik) Yorum 69 3.3.3-Sistematik Yorum 71 3.3.4-Tarihi Yorum 72 4-Vergi Hukukunda Yorumun Özellikleri 73 İKİNCİ BÖLÜM VERGİLENDİRME YETİSİ I-KURAMSAL TEMEL VE SINIFLANDIRMA 81 II- VERGİLENDİRME YETKİSİNİN DEMOKRASİ İLE İLİŞKİSİ -82 l-Kökenleri Yönünden 82 2-Güçler Ayrılığı Kuramı Yönünden 83 3-Vergi İdaresinde Demokrasi 85 4-Yerel İdarelerin Vergilendirme Yetkisi 86 4.1-Geniş Mali Özerklik 86 4.2- Sınırlı Mali Özerklik 87 4.3-Merkezi Devlete Bağlılık 87 III- HUKUK DEVLETİ İLKESİ AÇISINDAN SINIRLAR 88 l-Yasal İdare İlkesi 89 2-Genellik ve Eşitlik İlkesi 90 3-Temel Hak ve Özgürlükler Açısından Sınırlandırmalar 92 4- Hukuki Güvenlik İlkesinin Etkisi 93 4.1-Vergilendirmede Belirlilik İlkesi 93 4.2-Vergi Yasalarının Geriye Yürümezlik İlkesi 94 4.3-Başvurma Hakkı ve Yargısal Denetim 97 IV-SOSYAL DEVLET İLKESİ AÇISINDAN SINIRLAR 98 l-Mali Güce Göre Vergilendirme İlkesi 99 2- Gelirin ve Servetin Vergilendirme Yolu ile Yeniden Dağıtılması 100 3-Sosyal Devlette Planlı Kalkınma ve Vergilendirme 101 4- Sosyal Devlet İlkesinin, Vergilendirme Yetkisini Sınırlandırıimada Hukuki Değeri 101 V- VERGİLENDİRME YETKİSİNİN ULUSLARARASI ALANDA SINIRLARI 103 1- Vergi Yasalarının Yer Bakımından Uygulanması ve Vergilendirme Yetkisi Çakışmaları 103 2-Yasalarla Tek Yanlı Sınırlandırma 105 3-Uluslararası Anlaşmalarla Sınırlandırma 107 4- Uluslararası Ekonomik Bütünleşmelere Katılarak Sınırlandırma 109 5- Uluslararası ve Uluslarüstü Kuruluşların Vergilendirme Yetkisi 110 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM VERGİ ÖDEVİ I-VERGİNİN TARAFLARI 11 l-Vergi Alacaklısı i; 2-Vergi Borçlusu (Yükümlüsü) 13 2.1-Mükellef (Vergi Yükümlüsü) 11 2.2-Vergi Sorumlusu 11 2.2.1-Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 12 2.2.2-Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 12 2.2.3-Mirasçıların Sorumluluğu 12 2.2.4-Karnesiz Hizmet Erbabı Çalıştıranların Sorumluluğu 12 2.2.5-Katma Değer Vergisinde Vergi Sorumluluğu 12′ 3-Mükellefiyet ve Sorumlulukla İlgili Özel Sözleşmeler 12! 4-Ortaklaşa ve zincirleme Sorumluluk 121 5-Vergi Ehliyeti 12i 6-Vekalet Yoluyla Temsil 125 7-Mükellefin Ödevleri 133 7.1-Bildirmeler 132 7.2-Defter Tutmak 133 7.3-Belge Düzenine Uymak 134 7.4- Defter ve Belgeleri Saklamak ve Göstermek 135 7.5-Elektronik Cihaz Kullanmak 135 7.6-Beyanname Vermek 136 7.7- Diğer Ödevler 137 8-Vergi Kimlik Numarası 137 II. VERGİNİN KONUSU ..... 133 III. VERGİYİ DOĞURAN OLAY - ---140 l-Vergiyi Doğuran Olay Kavramı 140 2- Vergiyi Doğuran Olayın Saptanmasının Önemi ve Sonuçları 141 3-Vergiyi Doğuran Olayın Kanunlarla Yasak Olması 142 IV-VERGİ MUAFİYET, İSTİSNA VE İNDİRİMLERİ ---144 V-VERGİNİN MATRAHI 146 l-Verginin Matrahı Kavramı 146 2-Matrah Türleri 147 3-Matrahın Saptanmasına İlişkin Usuller 148 3.1-Beyan Usulü 148 3.2-Basit Usul 149 3.3-Karineler Usulü 149 3.4-İdarece Takdir Usulü 150 3.5-Götürü Usul 150 4-Matrahın Saptanmasına İlişkin Komisyonlar 152 4.1-Takdir Komisyonları 152 4.2-Zirai Kazanç İl ve Merkez Komisyonları 154 VI-VERGİ TARİFESİ - 155 l-Tek Oranlı Tarife 156 2-Artan Oranlı Tarife 156 3-Tersine Artan Oranlı Tarife 157 4-Azalan Oranlı Tarife 157 VII. VERGİNİN TARHI 158 l-Verginin Tarhı Kavramı 158 2-Tarh Şekilleri 158 2.1-Beyannameye Dayalı Tarh 158 2.2-İkmalen Vergi Tarhı 160 2.3-Res′en Vergi Tarhı 161 2.4-Verginin İdarece Tarhı 165 2.5-Vergi Hatalarının Düzeltilmesi Yoluyla Tarh 166 VIII-VERGİNİN TEBLİĞİ 167 l-Verginin Tebliği Kavramı 167 2-Tebliğ Edilecek Belgeler 168 3-Tebliğ Yapılacak Kişiler 168 4-Tebliğ Usulleri 170 4.1-Poşta İle Tebliğ 170 4.2-Memur Aracılığıyla Tebliğ 171 4.3-Daire ve Komisyonda Tebliğ 171 4.4-İlan Yoluyla Tebliğ 171 5-Hatalı Tebliğler 172 6-Tebliğ Yerine Geçen İşlemler 173 IX-VERGİNİN TAHAKKUKU 174 l-Verginin Tahakkuku Kavramı 174 2-Tahakkuk Şekilleri 175 2.1-Beyan Üzerinden Tarhedilen Vergilerde 175 2.2-Re′sen ve İkmalen Tarhiyat 176 2.3-İdarece Tarhiyat 176 2.4-Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde 176 X-VERGİ ALACAĞININ ORTADAN KALKMASI 176 l-Verginin Ödenmesi ve Tahsili 177 1.1-Verginin Ödenmesi 177 1.1.1-Verginin Ödeneceği Daire 178 1.1.2-Verginin Ödeme Zamanı 178 1.1.3-Verginin Ödeme Şekilleri 180 1.1.3.1-Verginin Mükellef Tarafından Ödenmesi 180 1.1.3.2-Verginin Kaynakta Kesilmesi 181 1.1.3.3-Geçici Vergi 181 1.1.3.4-Verginin Mahsubu ve Takası 182 2-Verginin Tahsili ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun 183 2.1-Amme Alacaklarının Korunması 183 2.1.1-Teminat 184 2.1.2-İhtiyati Haciz 184 2.1.3-İhtiyati Tahakkuk 185 2.2-Tecil, Tehir, Gecikme Zammı ve Gecikme Faizi 186 2.3-Kamu Alacaklarının Cebren Tahsili 187 2-Zamanaşımı 189 2.1-Zamanaşımı Kavramı 189 2.2-Tahakkuk Zamanaşımı 190 2.3-Tahsil Zamanaşımı 192 3-Terkin 194 3.1-Terkin Kavramı 194 3.2-Terkin Türleri 194 3.2.1-Doğal Afet Nedeniyle Terkin 194 3.2.2-Vergi Hatalarının Düzeltilmesi Nedeniyle Terkin -195 3.2.3-Yargı Kuruluşunun Kararına Dayanılarak Terkin 195 3.2.4-6183 Sayılı Kanuna Göre Terkin 195 3.2.5-Tahakkuktan Vazgeçmek 195 XI-VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER - - 196 l-Süre Kavramı ve Türleri * 196 2-Sürelerin Uzaması 198 2.1-Mücbir Nedenler 198 2.2-ÖlümHali 199 2,3-Zor Durum 199 3-Sürelerin Hesaplanması 200 DÖRDÜNCÜ BOLUM VERGİ İDARESİ I-VERGİ İDARESİNİN ÖRGÜTLENMESİ 201 l-Ma I iye Baka n I ığı 201 1.1-Merkez Örgütü 201 1.2-İI Örgütü 203 1.3-İlçe Örgütü 204 1.4-Vergi Dairesi 204 2-Diğer Örgütler 206 II-VERGİ İDARESİNİN BİLGİ EDİNMESİ - 208 l-Yoklama 208 1.1-Yoklama Kavramı 208 1.2-Yoklamaya Yetkili Olanlar 209 1.3-Yoklama Yöntemi 210 2-Vergi İncelemesi 211 2.l-Vergi İncelemesi Kavramı 211 2.2- Vergi İncelemesine Yetkili Olanlar ve İncelemeye Tabi Olanlar 211 2.3-Vergi İncelemesinde Yöntem 212 3-Arama 213 3.1-Arama Kavramı 213 3.2-Aramanın Koşulları 214 3.3-Arama Yöntemi 214 4-Bilgi Toplama 215 4.1-Bilgi Toplama Kavramı 215 4.2-Bilgi Toplama Yöntemi 215 4.3-İstihbarat Arşivi 216 BEŞİNCİ BÖLÜM VERGİ SUÇ VE CEZALARI I- VERGİ SUÇ VE CEZASI KAVRAMI VE HUKUKSAL NİTELİKLERİ 217 l-Vergi Suç ve Cezası Kavramı 217 2-Vergi Cezalarının Hukuksal Niteliği 218 II-VERGİ SUÇ VE CEZALARI 220 l-Vergi Cezaları 221 1.1-Vergi Ziyaı Suçu ve Cezası 1.1.1-Vergi Ziyaı Suçu 1.1.2-Vergi Ziyaı Cezası 1.2-Usulsüzlük 1.2.1-Usulsüzlüğün tanımı 1.2.2-Usulsüzlük Türleri ve Cezaları ; 1.2.1.1-Genel Usulsüzlük ; 1.2.2.2-Özel Usulsüzlükler ; İ.3-İşyeri Kapatma ; 1.4-Vergi Ziyaı ve Usulsüzlük Cezalarında Tekrarlanma y,e Birleşme l 1.4.1-Tekrarlanma <■ 2 1.4.1.1-Tekrarlanma Kavramı 2 1.4.1.2-Tekrarlanmada Cezalandırma 2 1.4.2-Birleşme 2 1.4.2.1-Birleşme Kavramı 2 1.4.2.2-Birleşme Şekilleri 2; 1.4.2.2.1-Tek Fiille Çeşitli suçlar İşlenmesi Z 2-Hürriyeti Bağlayıcı Ceza ile Cezalandırılacak Suçlar ve Cezalar 2 2.1-Kaçakçılık 2İ 2.1.1-Kaçakçılık Suçu 22 2.1.2.Kaçakçılık Cezası 23 2.1.3-Kaçakçılık Suçuna Katılma 23 2.2-Vergi Mahremiyetinin İhlali 23 2.3-Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma 23 III- VERGİ CEZALARININ UYGULANMASI, ÖDENMESİ VE KALKMASI 23: l-Vergi Cezalarının Uygulanması 23i 2-Vergi Cezalarının Ödenmesi 23′ 3-Vergi Cezalarının Kalkması 23* 3.1-Yanılma 23i 3.2-Pişmanlık ve Islah 235 3.3-Ölüm 237 3.4-Mücbir Nedenler 238 3.5-Zamanaşımı 238 3.6-Cezalarda İndirimi 239 3.7-Af 240 3.8-Vergi Hatalarının Düzeltilmesi ve Uzlaşma 240 ALTINCI BÖLÜM VERGİ UYUŞMAZLIKLARI I-GENEL OLARAK VERGİ UYUŞMAZLIKLARI 241 II- VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARE AŞAMASINDA ÇÖZÜMLENMESİ 242 l-Vergi Hatalarının Düzeltilmesi 242 1.1-Vergi Hatası Kavramı 243 1.2-Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması ve Düzeltilmesi 245 2-Uzlaşma 246 2.1-Uzlaşma Kavramı 246 2.2-Uzlaşmanın Konusu ve Kapsamı 247 2.3-Uzlaşma Komisyonları ve Yetki Sınırları 248 2.4-Uzlaşmanın Sonuçları 248 2.5-Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 250 III-VERGİ YARGISI 250 l-Genel Olarak Vergi Yargısı 250 1.1-Vergi Yargısı Kavramı 250 1.2-Vergi Yargısının İşlevleri 251 1.3-Vergi Yargısı Sistemleri 252 2-Türkiye′de Vergi Yargısı 254 2.1-Tarihi Gelişim Süreci 254 2.2-Vergi Yargı Organlarının Kuruluş ve Görevleri 255 2.2.1. Vergi Mahkemeleri 255 2.2.2-Bölge İdare Mahkemeleri 256 2.2.3-Danıştay -257 2.3-Vergi Yargı Usulü 259 2.3.1-Vergi Yargı Usulünde Uygulanan Kanun Hükümleri 259 2.3.2-Vergi Davasının Açılması 260 2.3.2.1-Vergi Davasının Konusu 260 2.3.2.2-Vergi Davasını Açmaya Yetkili Olanlar 261 2.3.2.3-Yetkili Vergi Mahkemesi 262 2.3.2.4-Dava Açma Şekli 263 2.3.2.5-Dava Açma Süresi 263 2.3.2.6-Dava Açmanın Tahsilata Etkisi 265 2.3.3-Vergi Davasının Görülmesi 265 2.3.4-Vergi Yargısında Kanıtlama 267 2.3.5-Karar Sonuçlan 2 2.3.6-Kararların Uygulanması 2 2.3.7-Karara Karşı Başvurma Yolları 2 2.3.7.1-İtiraz 2 2.3.7.2-Temyiz T. 2.3.7.3-Kanun Yararına Bozma 2′, 2.3.7.4-Yargılamanın Yenilenmesi 2/ 2.3.7.5-Kararın Düzeltilmesi 27 2.3.7.6-Kararın Açıklanması ya da Aykırılığın Giderilmesi 27 2.3.7.7-Yanlışlıkların Düzeltilmesi 27 KAYNAKLAR
© Copyright 2024
Sitemizde yayınlanan görsel ve yazılı