Kargo Gönderim Saatleri;
Kartlarına Taksit
Yeni Üyelik
Üye Girişi
Vergi Hukuku
Vergi Hukuku
Volkan ALPTEKİN
Sayfa Sayısı
:
199
Kitap Ölçüleri
:
16x23 cm
Basım Yılı
:
2013
ISBN NO
:
9786053440154
372,00
TL ÖNSÖZ Vergi terminolojik olarak devlet aygıtı tarafından üretilmek durumunda olan tam ve yarı kamusal mal ve hizmetlerin finansmanı noktasındaki en önemli araçlardan birisidir. Kamu hizmetlerini finanse etmek işlevselliğinin yanında toplumsal yaşamın daha adil ve sorunsuz işleyebilmesinin de sigortası durumunda olan vergi müessesesi özellikle iktisadi hayatın çeşitlenmesi ile birlikte üzerinde özellikle ve titizlikle durulması gereken bir kavram haline dönüşmüştür. Türkiye için olduğu gibi özellikle kalkınma sorunsalını önemli ölçüde tamamlamış veya kalkınma sürecinin herhangi bir aşamasında olan pek çok ülke ekonomisi açısından taşıdığı hayati önemi bir üst başlığa taşıyan vergi sürecinin bu anlamda toplumun bütün katmanları tarafından anlaşılabilir ve uygulanabilir bir pratik olması bugün gelinen noktada karşı koyulamaz bir gereklilik haline gelmiştir. İşte böylesine bir motivasyondan yola çıkılarak başlayan bu önemli maratonun ilk ayağını oluşturan çalışmada, özellikle ilk arterde ulaşabileceği bireylere vatandaşlık kavramının bir gereği olarak ortaya çıkan ve birlikte yaşama kültürüne önemli ölçüde hizmet eden temel hak ve ödevler başlığı altında, bireylerin devlete, devletin bireylere olan sorumluluğu ve bu sorumluluğun hangi koşullarda ve ne şekilde yerine getirileceğinin aktarılması amaçlanmıştır. Bu anlamda söz konusu aktarımın işlevselliğinin çalışmanın taşıdığı üslup ile yakından ilgili olduğu düşüncesiyle özellikle hukuk formasyonu olmayan bireylerin bile bu çalışmadan ciddi bir şekilde faydalanabilmeleri için kolay anlaşılabilir ve sade bir dil tercih edilmiştir. Bu çalışmayı diğer çok kıymetli eserlerden ayıran en önemli unsur olarak gördüğüm "anlaşılabilirlik" özelliği ile üniversiteeğitim sürecindeki bilgi kümülasyonunun iş hayatına atılmak için taşınması gereken düzlem olan başta KPSS, İdari Hakimlik, Sayıştay, TÜRMOB ve Maliye Bakanlığr′nın ilgili birimleri ile diğer yarışma sınavlarına yönelik başarıyı önemli ölçüde artıracağı kanaatindeyim. Bu çalışmanın sizlere ulaşması sürecinde harcanan emek zamanın alternatif maliyetine katlanan aileme ve tüm dostlarıma sonsuz teşekkür etmek isterim. Sizlerin destekleri olmasaydı bu çalışma çıkmazdı. Kitabın basımını gerçekleştiren Gazi Kitabevi çalışanlarına da özel bîr teşekkür göndermeyi bir borç biliyorum. Hatalar tecrübelerin en önemli bileşkeyidir. Bu anlamda elinize ulaşan çalışmadaki olası hataları şimdiden kabul ediyor. Bu konudaki uyarı ve tavsiyelerinizi Önemle bekliyorum. Volkan ALPTEKİN İÇİNDEKİLER BİRİNCİ BÖLÜM VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ I. VERGİ KAVRAMI 3 II. VERGİ HUKUKUNUN TEMEL KAYNAKLARI 3 A. Hukuki Niteliklerine Göre Vergi Hukukunun Kaynakları 3 1. Bağlayıcı Kaynaklar 3 a. Anayasa 3 b. Uluslararası Vergi Anlaşmaları 6 c. Kanun 7 d. Kanun Hükmünde Kararnameler 7 e. Bakanlar Kurulu Kararları 8 f. Tüzükler 8 g. Yönetmelikler 9 h. Düzenleyici Genel Tebliğ 9 i. Anayasa Mahkemesi Kararları 9 j. İçtihadı Birleştirme Kararları 10 2. Bağlayıcı Olmayan Kaynaklar 10 a. Açıklayıcı Genel Tebliğler 10 b. Genelgeler (Genel Yazılar) 10 c. Mukteza (Özelge) 11 d. Sirküler 11 e. Yargı Kararları 12 f. Doktrin 12 g. Örf ve Adet 12 III. Yaratılan Organlara Göre Vergi Hukukunun Kaynakları 13 A. Vergi Kanunlarının Zaman, Yer ve Anlam Bakımından Uygulanması 13 1. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması 14 2. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 14 3. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması 15 a. Vergi Kanunlarının Deyimsel (Lafri) Yorumu 15 b. Vergi Kanunlarının Tarihi Yorumu 15 c. Vergi Kanunlarının Sistematik Yorumu 15 d. Vergi Kanunlarının Amaçsal Yorumu 16 İKİNCİ BÖLÜM VERGİ HUKUKU İLE İLGİLİ TEMEL KAVRAMLAR I. Verginin Konusu 19 II. Mükellef 19 III. Vergi Sorumlusu 20 IV. Vergi Ehliyeti 21 A. Vergi Sorumluluğu Türleri 21 1. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 22 2. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 23 3. Diğer Sorumluluk Türleri 24 a. Mirasçıların Sorumluluğu 25 b. Tasfiye Memurlarının Sorumluluğu 25 c. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu (Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Yeminli Mali Müşavir) 26 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM VERGİLENDİRME SÜRECİ I. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 29 II. VERGİNİN TARİHİ 30 A. Matrah 31 1. Matrah Çeşitleri 31 a. Spesifik Yöntem (Miktar Esası) 31 b. Ad Valorem Yöntem (Değer Esası) 32 2. Matrahın Tespit Yöntemleri 32 a. Matrahın Mükellef Tarafından Belirlenmesi 32 b. Matrahın Vergi Dairesi Tarafından Belirlenmesi 33 III. VERGİNİN TEBLİĞİ 37 IV. VERGİNİN TAHAKKUKU 39 A. Beyana Dayalı Tarhiyatlarda Tahakkuk 39 B. İkmalen, Re′sen veya İdarece Yapılan Tarhiyatlarda Tahakkuk 40 1. Her Tahakkuk Eden Vergi Kesinleşmiş midir? 40 V. VERGİNİN TAHSİLİ 43 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ I. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 47 A. Bildirim Ödevleri 47 1. İşe Başlamayı Bildirme 47 a. Tüccarlarda İşe Başlama Belirtileri 48 b. Serbest Meslek Erbabında İşe Başlama Belirtileri 48 c. İşe Başlamanın Bildirilme Süresi 49 d. İşyeri Kavramı 49 2. Adres Değişikliklerinin Bildirilmesi 49 3. İş Değişikliklerinin Bildirilmesi 49 4. İşletme Değişikliği Bildirilmesi 50 5. İşi Bırakmanın Bildirilmesi 50 6. Diğer Bildirimler 51 B. Beyanname Verme Ödevi 52 C. Defter Tutma Ödevi 53 1. Defter Tutma Ödevinin Amacı 53 2. Defter Tutmakla Yükümlü Olanlar 53 3. Vergi Usul Kanun′una Göre Tutulması Gereken Defterler 54 a. Genel Defterler 54 b. Özel Defterler 55 4. Defter Tutma Bakımından Tüccarlar 57 a. Birinci Sınıf Tüccarlar 57 b. İkinci Sınıf Tüccarlar 58 5. Sınıf Değiştirme 58 a. Birinci Sınıftan İkinci Sınıfa Geçiş 58 b. ikinci Sınıftan Birinci Sınıfa Geçiş 59 6. Vergi Usul Kanun′una Göre Tutulması Gereken Defterlerin Tasdiki 59 a. Vergi Usul Kanun′una Göre Tasdike Tabi Defterler 59 b. Vergi Usul Kanun′una Göre Tutulması Gereken Defterlerin Tasdik Zamanı 60 c. Vergi Usul Kanun′una Göre Tasdike Tabi Defterler 61 D. Kayıt Nizamı İle İlgili Ödevler 61 E. Vesikalar ve Kayıtların Tevsikine Yönelik Ödevler 63 1. Tevsiki (Belgelendirilmesi) Zorunlu Olmayan Kayıtlar 63 2. Fatura 64 a. Faturanın Şekli 65 b. Faturanın Düzenlenmesinde Uyulacak Kurallar 65 3. Perakende Satış Vesikaları 66 4. Gider Pusulası 67 5. Müstahsil Makbuzu 67 6. Serbest Meslek Makbuzları 68 7. Sevk İrsaliyesi 69 8. Taşıma İrsaliyesi 69 9. Günlük Müşteri Üstesi 69 10. Yolcu Listesi 70 11. Ücret Bordrosu 70 12. Muhabere Evrakı 71 13. Diğer Belgeler 71 F. Defter ve Belgeleri Saklama ve İbraz Ödevleri 72 1. Defter ve Belgeleri Saklama Ödevi 72 2. İbraz Ödevi 72 3. Diğer Ödevler 73 BEŞİNCİ BÖLÜM DEĞERLEME VE AMORTİSMAN KAVRAMLARI VE UYGULAMALARI I. DEĞERLEME ÖLÇÜTLERİ 77 A. Maliyet Bedeli 77 B. Borsa Rayici 77 C. Tasarruf Değen 78 D. Mukayyet Değer 78 E. İtibari Değer 78 F. Vergi Değeri 79 G. Rayiç Bedel 79 H. Emsal, Bedel ve Ücret 79 İ. Alış Bedeli 80 II. ALACAK VE BORÇLARDA REESKONT İŞLEMİ 80 A. Değersiz Alacaklar 81 B. Şüpheli Alacaklar 82 C. Vazgeçilen Alacaklar 83 III. GAYRİMENLULLERİN DEĞERLEMESİ 83 A. Satın Alma Bedeline Eklenmesi Zorunlu Giderler 83 B. Satın Alma Bedeline Eklenmesi İhtiyari Olan Giderler 83 IV. SABİT KIYMET ALIMIVE YATIRIMLAR DOLAYISIYLA DOĞAN KREDİ FAİZLERİNİN VE KUR FARKLARININ DURUMU 84 A. Aleyhte Doğan Kur Farkları ve Kredi Faizleri 84 B. Lehte Doğan Kur Farkları 84 V. AMORTİSMAN UYGULAMASI 84 A. Amortisman Ayırma Koşullan 85 B. Amortisman Ayırma Yöntemleri 85 1. Normal Amortisman 85 2. Azalan Bakiyeler Yöntemine Göre Amortisman 85 3. Fevkalade Amortisman 86 4. Kist Amortisman Uygulaması 87 C. Yenileme Fonu 88 1. Yenileme Fonu Ayırabilmek için 88 D. Amortismana Tabi Malların Sigorta Tazminatı 89 VI. MENKUL KIYMETLERİN DEĞERLEME5İ 89 A. Alış Bedeliyle Değerlenecek Menkul Kıymetler 90 B. Borsa Rayici İle Değerlenecek Olan Menkul Kıymetler 90 C. Kist Getiri Ölçüsüyle Değerlenecek Olan Menkul Kıymetler 91 VII. EMTİA DEĞERLEMESİ 91 A. Kıymeti Düşen Mallarda Değerleme 92 B. Satın Alınan Emtiaya İlişkin Faiz ve Kur Farkları ile Vade Farkları 92 C. Emtia Sigorta Tazminatı 93 VIII. DÖVİZLİ İŞLEMLERLE İLGİLİ YAPILACAKLAR 93 IX. BANKA MEVDUAT HESAPLARININ DEĞERLEMESİ 94 X. BANKA KREDİLERİNİN DEĞERLEMESİ 95 XI. FİNANSAL KİRALAMA (LEASING) İŞLEMLERİNDE DEĞERLEME 95 A. İktisadi Kıymeti Kiralayan Tarafından Yapılacak Olan Değerleme İşlemi 96 B. İktisadi Kıymetin Kiracısı Tarafından Yapılan Değerleme İşlemi 97 XII. ÖZEL MALİYET BEDELLERİ 98 ALTINCI BÖLÜM VERGİ DENETİMİ I. VERGİ TARHİYATINDA HAZIRLAYICI İŞLEMLER 101 A. Yoklama 10i B. Vergi İncelemesi 104 1. Vergi İncelemeye Yetkili Olanlar 104 2. İnceleme Zamanı 105 3. incelemenin Yapılacağı Yer 105 4. İnceleme Esnasında Uyulması Gereken Kurallar 106 5. inceleme Tutanakları 108 C. Arama 108 D. Bilgi Toplama 109 1. Devamlı Bilgi Verme 110 YEDİNCİ BÖLÜM VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER I. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER 113 A. Sürelerin Sınıflandırılması 113 1. Kanuni Süreler 114 2. İdari Süreler 114 3. Yargısal Süreler 114 B. Sürelerin Hesaplanması 115 C. 5ürelerin Uzaması 115 1. Mücbir Sebep Halinde Sürelerin Uzaması 116 2. Zor Durum Halinde Sürelerin Uzaması 116 3. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması 117 4. Mali Tatil Durumunda Sürelerin Uzaması 117 a. Mali Tatil Kapsamında Olmayan Süreler 118 SEKİZİNCİ BÖLÜM VERGİ CEZALARI I. VERGİ KABAHATLERİ VE BUNLARA UYGULANAN CEZALAR 123 A.VergiZiyaı 123 1. Vergi Ziyama Sebep Olan Haller 124 a. Ağır Nitelikli Fiiller 124 b. Hafif Nitelikli Fiiller 124 c. Orta Nitelikli Fiiller 124 2. Vergi Zİyaı Cezasının Tespiti 124 B. Usulsüzlük 125 1. (Genel) Usulsüzlük Cezası 126 a. Birinci Derece (Genel) Usulsüzlüklerle İlgili Fiiller 126 b. İkinci Derece (Genel) Usulsüzlüklerle İlgili Fiiller 127 c. (Genel) Usulsüzlük Fiillerine Ait Ceza 127 C. Özel Usulsüzlük 128 II. VERGİ SUÇLARI VE BUNLARA UYGULANAN CEZALAR 131 Vergi Hukuku A. Kaçakçılık 132 B. Vergi Mahremiyetini İhlal 133 C. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapmak 135 D. Hakaret 135 E. Ekim Sayım Beyanlarını Denetlememe 135 F. Vergi Suçlarında Ağır Olan Cezanın Kesilmesi 136 G. Vergi Suçlarında Tekerrür .137 H. Vergi Suçlarında İştirak 137 III. VERGİ VE CEZALARIN ORTADAN KALKMASI 137 A. Yanılma 138 B. Pişmanlık Uygulaması 138 C. Ölüm 139 D. Mücbir Sebepler 139 E. Cezalarda indirim 139 F. Vergi Afları 140 G. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi 140 1. Hesap Hataları 141 a. Matrah hataları 141 b. Vergi miktarında hatâlar ..141 c. Verginin mükerrer olması 141 2. Vergilendirme Hataları 141 a. Mükellefin Şahsında Hata 141 b. Mükellefiyette Hata 141 c. Mevzuda Hata 141 d. Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata 142 A. Uzlaşma 142 a. Tarhîyat Öncesi Uzlaşma 142 b. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma 144 B. Ödeme 146 C. Terkin 147 D. Yargı Kararları 147 E. Tahakkuktan Vazgeçme 147 F. En Aza Ceza Haddi 147 G. Zamanaşımı 147 a. Tahakkuk (Tarh) Zamanaşımı 148 b. Tahsil Zamanaşımı 149 c. Ceza Zamanaşımı Süresi İSO d. Düzeltme Zamanaşımı 151 DOKUZUNCU BÖLÜM 6183 SAYILI AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA KANUN I, KAMU ALACAKLARININ KORUNMASI 155 A. Teminat İsteme 155 1. Teminat Olarak Kabul Edilen Değerler 156 B. ihtiyati Haciz 157 1. İhtiyati Hacze Neden Olabilecek Durumlar 157 2. ihtiyati Haciz Kavramına İtiraz 158 C. İhtiyati Tahakkuk 158 D. Kamu Alacaklarında Garameten Taksim (Ruçhan Hakkı) 160 E. Kamu Alacağını Kesip Ödemek Zorunda Olanlar 161 F. İptal Davaları 161 1. ivazsız Tasarrufların Hükümsüzlüğü 161 2. Hükümsüz Sayılan Diğer Tasarruflar 162 3. Üçüncü Şahısların Hakları ve Mecburiyetleri 162 G.Tasfiye Halinde Kamu Alacağının Korunması - 163 H.Ortaklığın Feshini İsteme 163 I. Limited Ortaklıkların Kamu Borçları 163 İ. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 164 J. Birleşme, Devir, Bölünme ve Şekil Değiştirme Halleri 165 II. KAMU ALACAĞININ DEĞERİNİN MUHAFAZA EDİLMESİ 165 A. Gecikme Faizi 16S 1. Gecikme Faizinin Uygulanacağı Süre 165 B. Gecikme Zammı 168 1. Aylık Hesaplanacak Gecikme Zammı 168 2. Günlük Hesaplanacak Gecikme Zammı 168 C. Gecikme Faizi ile Gecikme Zammının Farkları 169 III. KAMU ALACAĞININ ZORLA TAHSİLİ 170 A. Cebren Tahsil Şekilleri 170 1. Teminatın Paraya Çevrilmesi veya Kefilin Takibi 171 2. Borçlunun Borca Yetecek Kadar Malının Haczedilerek Paraya Çevrilmesi 171 3. Borçlunun İflasının İstenmesi 172 B. Ödeme Emri 172 C. Mal Bildirimi 173 D. Haciz 174 1. Haciz İşleminde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar 174 2. Haczedilen Malların Satışı 174 a. Menkul Malların Haczedilmesi 175 b. Gayrimenkul Malların Haczedilmesi 175 3. Haczedilemeyecek Mallar 176 4. Kısmen Haczedilebilecek Gelirler 178 E. Aciz Hali 178 F. Üçüncü Şahıslardaki Menkul Malların Alacak ve Hakların Haczedilmesi 178 ONUNCU BÖLÜM İDARİ YARGILAMA USULÜ KANUNU I. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINA BAKMAYA YETKİLİ MAHKEMELER 183 A. Vergi Mahkemeleri 183 B. Bölge İdare Mahkemeleri 184 C. Danıştay 185 D. Dava Açmaya Yetkili Olanlar ve Dava Açma Süreleri 186 E. Yürütmenin Durdurulması 187 F. Kararların Sonuçları 188 G. Vergi Mahkemelerinin Kararlarına Karşı Başvuru Yolları 189 1. İtiraz 190 2. Temyiz 191 3. Kanun Yararına Bozma 192 4. Yargılamanın Yenilenmesi 192 5. Kararın Düzeltilmesi 193 Kaynakça 195 İndeks 197
© Copyright 2024
Sitemizde yayınlanan görsel ve yazılı