Kargo Gönderim Saatleri;
Kartlarına Taksit
Yeni Üyelik
Üye Girişi
Vergi Denetimi Ve Türkiye Uygulaması
Vergi Denetimi Ve Türkiye Uygulaması
İbrahim ORGAN
Sayfa Sayısı
:
207
Kitap Ölçüleri
:
16x23 cm
Basım Yılı
:
2008
ISBN NO
:
9789944165662
700,00
TL Çalışmanın asıl amacı, Türkiyede vergi denetiminin etkin ve etkili bir şeklide yapılamayışın altında yatan nedenlerin araştırılması ve bu olumsuzluğun giderilmesi için ne gibi değişiklikler yapılması gerektiği ile ilgilidir... İÇİNDEKİLER ŞEKİL ve TABLOLAR LİSTESİ xi KISALTMALAR xii GİRİŞ xiii BİRİNCİ BOLÜM DENETİMİN TANIMI, TARİHSEL GELİŞİMİ, TÜRLERİ VE DENETİM STANDARTLARI 1. DENETİM KAVRAMI 1 2. DENETİMİN TARİHSEL GELİŞİMİ 5 3. DENETİM TÜRLERİ 7 3.1. Amacına Göre Denetim Türleri 7 3.1.1. Mali Tablo Denetimi 7 3.1.2. Uygunluk Denetimi 8 3.1.3. Faaliyet Denetimi 8 3.1.4. Özel Amaçlı Denetimler 9 3.2. Denetçinin Statüsüne Göre Denetim Türleri 9 3.2.1. İç Denetim 10 3.2.2. Dış Denetim 12 4. DENETÇİ TÜRLERİ 14 4.1. Bağımsız Denetçiler 14 4.2. İç Denetçi 14 4.3. Kamu Denetçisi 15 5. DENETİM STANDARTLARI 15 5.1. AICPA Denetim Standartları 16 5.2. INTOSAI Denetim Standartları 17 5.2.1. Temel İlkeler 18 5.2.2. Genel Standartlar 19 5.2.3. Çalışma Standartları 20 5.2.4. Raporlama Standartları 20 5.3. IFAC Denetim Standartları 21 6. TÜRKİYE\′DE DENETİM STANDARTLARI 23 6.1. 3568 Sayılı Kanunda Yer Alan Denetim Standartları 24 6.2. Başbakanlık Yüksek Denetleme Kurulu Denetim Standartları 29 6.3. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (BDDK) Denetim Standartları 30 6.4. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) Denetim Standartları 32 İKİNCİ BOLUM VERGİ DENETİMİ, AMAÇLARI, TÜRLERİ, İŞLEVLERİ, TEKNİKLERİ VE ÇEŞİTLİ ÜLKELERDE VERGİ DENETİMİ 1. VERGİ DENETİMİNİN TANIMI 35 2. VERGİ DENETİMİNİN AMAÇLARI 39 2.1. Mali Amaç 39 2.2. Ekonomik Amaç 40 2.3. Sosyal Amaç 41 2.4. Hukuki Amaç 42 3. VERGİ DENETİMİNİN İŞLEVLERİ 43 3.1. Araştırma-Bulma İşlevi 43 3.2. Düzeltici İşlevi 44 3.3. Önleme İşlevi 44 3.4. Eğitim İşlevi 44 4. VERGİ DENETİMİNİN ÖZELLİKLERİ 45 4.1. Hukuki Bir Denetim Olması 45 4.2. Yaptırımcı Olması 45 4.3. Tarafsız Olması 46 4.4. Dış Denetim Olma Özelliği 46 4.5. Hesap Denetimini de Kapsayan Bir Denetim Olması 47 5. VERGİ DENETİM TÜRLERİ 48 5.1. Şekli ve Maddi Bakımdan 48 5.2. İçerik ve Neden Bakımından 48 5.3. Verginin Türü Bakımından 48 5.4. Denetleyen ve Denellenen İlişkileri Bakımından 49 5.5. İncelemenin Akışı Bakımından 49 5.6. İncelemenin Kapsamı Bakımından 50 5.7. İncelemenin Sürekliliği Bakımından 50 5.8. İncelenecek Yükümlü Sayısı Bakımından 51 5.9. İncelemenin Yapıldığı Yer Bakımından 51 5.10.İncelemenin Kaynağı Bakımından 52 5.11.Denetlemenin İçeriği Bakımından 52 5.12.Diğer Vergi Denetim Türleri 52 6. VERGİ DENETİM TEKNİKLERİ 55 6.1. Mali Tablo Analizi : 55 6.2. Vergi Dairelerinde Kayıtlı Bilgilerden Yararlanma 56 6.3. İstihbarat Arşivindeki Bilgiler 56 6.4. Bilgi Verme Kapsamında Elde Edilen Bilgiler 56 6.5. Yoklama 57 6.6. Randıman İncelemesi Yapmak 57 6.7. Aritmetik İnceleme 58 6.8. İşletme İçi Karşılaştırma 58 6.9. Karşıt İnceleme 58 6.10.Belgelerin İncelenmesi 58 6.11.Fiili ve Kaydi Envanter İncelemesi Yapmak 59 7. AVRUPA BİRLİĞİ\′NDE VERGİ DENETİMİNE İLİŞKİN DÜZENLEMELER 59 7. 1. Avrupa Konseyi\′nin 18 Aralık 1995 Tarih ve 2988/95 No\′lu Tüzüğü. 60 7.2. Avrupa Konseyi\′nin 11 Kasım 1996 Tarih ve 2185/96 No\′lu Tüzüğü. 60 7.3. Avrupa Kaçakçılıkla Mücadele Ofisi (European Anti-Fraud Office - OLAF) 62 7.4. OLAF Tarafından Yürütülen İncelemelere İlişkin Avrupa Konseyi ve Parlamentosunun 25 Mayıs 1999 Tarihli ve 1073/1999 ve 1074/1999 Numaralı Tüzükleri 63 8. BAZI ÜLKELERDE VERGİ DENETİM UYGULAMALARI 65 8.1. Almanya 65 8.1.1. Alman Vergi Sistemi 65 8.1.2. Vergi Denetimi 67 8.2. İngiltere 68 8.3. Fransa 73 8.3.1. Fransa Vergi İdaresi 73 8.3.2. Denetim Türleri 75 8.4. İtalya 77 8.5. Kanada 80 8.5.1. Denetimin Amaçlan 81 8.5.2. Denetim Alam ve Prosedürleri 82 8.6. Amerika Birleşik Devletleri 83 8.6.1. Amerikan İç Gelir İdaresi (İRS) 83 8.6.2. İç Gelir İdaresi İnceleme Süreci 87 UÇUNCU BOLUM TÜRKİYE\′DE VERGİ DENETİMİ 1. TÜRKİYE\′DE VERGİ DENETİMİNİN TARİHSEL GELİŞİM SÜRECİ. 93 1.1. Cumhuriyet Öncesi Dönemde Vergi Denetimi 94 1.2. Cumhuriyet Sonrası Dönemde Vergi Denetimi 95 1.3. Günümüzde Vergi Denetimi 98 2. TÜRKİYE\′DE VERGİ DENETİM KURUMLARI 101 2.1. Hesap Uzmanları Kurulu 101 2.1.1. Kurulun Tarihçesi, Kanuni Görevleri, İdari Yapısı ve Vergi Denetimindeki Yeri 101 2.2. Maliye Teftiş Kurulu 106 2.2.1. Kurulun Tarihçesi, Kanuni Görevleri, İdari Yapısı ve Vergi Denetimindeki Yeri 106 2.3. Gelirler Kontrolörleri 111 2.3.1. Tarihçe, Kanuni Görevler, İdari Yapı ve Vergi Denetimindeki Yeri 111 2.4. Vergi Denetmenleri 116 2.4.1. Tarihçe, Kanuni Görevleri, İdari Yapısı ve Vergi Denetimindeki Yeri 116 2.5. İlin En Büyük Mal Memuru 119 2.6. Vergi Dairesi Müdürleri 120 3. VERGİ DENETİM YÖNTEMLERİ 121 3.1. Yoklama 122 3.2. Vergi İncelemesi 126 3.2.1. Tanımı 127 3.2.2. Amacı ve Kapsamı 128 3.2.3. İnceleme Yapmaya Yetkili Olanlar 129 3.2.4. İnceleme Elemanlarının Yetki ve Sorumlulukları 131 3.2.5. İncelemeye Tabi Olanlar ve Ödevleri 132 3.2.6. İncelemeye Başlama Zamanı 135 3.2.7. İncelemenin Yapılacağı Yer 136 3.2.8. İncelemenin Sona Ermesi 139 3.2.9. İnceleme Tutanakları 139 3.2.10. İnceleme Raporu 141 3.3. Arama 142 3.4. Bilgi Toplama 145 3.4.1. Bilgi Toplama ile İlgili Kanuni Düzenleme 147 4. VERGİ DENETİMİNİN SORUNLARI 150 4.1. Vergi Denetiminde Çok Başlılık 150 4.2. İç ve Dış Denetimin Birbirinden Ayrılmamış Olmasından Kaynaklanan Uzmanlaşma Sorunu 151 4.3. Vergi Denetimlerinde Planlama ve Koordinasyon Eksikliği 154 4.4. Denetim Birimleri Arasındaki Yetki Sınırlarmm Belirsizliği 156 4.5. Vergi Denetim Elemanlarının Dış Etkilere Maruz Kalmaları 157 4.6. Vergi Denetim Elemanlarının Sayısının Yetersizliği Nedeniyle Vergi Mükelleflerinin Denetlenme Oranının Düşük Olması 158 4.7. Denetim Elemanı Erozyonu 162 4.8. Performans Değerlendirmesinin Yapılmaması 165 4.9. Vergi Denetiminde Kullanılan Bilgilerin Elde Edilmesinde Kullanılan Teknoloji İstenilen Düzeyde Olmaması 166 4.10. Vergi Güvenlik Müesseselerinin Yokluğu 168 4.11.Uzlaşma Müessesesinin Varlığı ve Vergi Yargısında Vergi İdaresinin Kendini Yeterince Temsil Edememesi Nedeniyle Denetimin Etkinliğinin Azalması 170 4.12.Vergi Denetimi Etkinliğini Azaltan Diğer Sorunlar 172 4.12.1. Vergi Bilincinin Düşük Düzeyde Olması 172 4.12.2. Vergi Mevzuatından Kaynaklanan Sorunlar 173 4.12.3. Vergi Afları 174 4.12.4. Tam Olarak Yerleşmemiş Belge Düzeni 174 4.12.5. Beyan Sisteminin Tam Uygulanamayışı 175 GENEL DEĞERLENDİRME VE SONUÇ 176 KAYNAKÇA 191 SEKİL ve TABLOLAR LİSTESİ Şekil 1. Denetim Süreci 5 Şekil 2. Fransa Vergi İdaresinin Organizasyon Yapısı 74 Şekil 3. Maliye Bakanlığmm İşlevsel Denetim Yapısı 99 Şekil 4. Türkiye\′de Vergi Denetimi 100 Tablo 1. Denetim Türüne Göre Ölçütler ve İlgili Kullanıcılar 10 Tablo 2. İç Denetçi ile Bağımsız Denetçi Arasındaki Farklar 15 Tablo 3. HUK 1987-2006 Yıllan Arası Kurul Kadro Hareketleri 104 Tablo 4. HUK Tarafından Gerçekleştirilen Vergi İnceleme Sonuçlan 105 Tablo 5. Maliye Müfettişlerinin Sayısındaki Değişim 109 Tablo 6. MTK\′nm Mevcut Kadrolan ve Bu Kadrolann Doluluk Oranlan (1995-2006) 109 Tablo 7. MTK\′dan Ayrılanların Ayrılış Nedenleri (1991-2002) 110 Tablo 8. Maliye Müfettişleri Tarafından Gerçekleştirilen Vergi İnceleme Sonuçları 110 Tablo 9. Gelirler Kontrolörlerinin Mevcut Kadrolan ve Bu Kadrolann Doluluk Oranlan (1995-2006) 114 Tablo 10. Emeklilik, İstifa, Nakil ve Vefat Nedeni ile Görevden Aynlan Gelirler Kontrolörlerinin Dağılımı (2000-2004) 115 Tablo 11. Gelirler Kontrolörleri Tarafından Gerçekleştirilen Vergi İnceleme Sonuçlan 116 Tablo 12. Vergi Denetmeni Kadroları 118 Tablo 13. Vergi Denetmenleri Tarafından Gerçekleştirilen Vergi İnceleme Sonuçları 119 Tablo 14. Vergi Dairesi Müdürleri Tarafından Gerçekleştirilen Vergi İnceleme Sonuçlan 121 Tablo 15. Türkiye Genelinde Yaygın ve Yoğun Denetim Sonuçları 124 Tablo 16. Mayıs 2007 Tarihi İtibariyle Vergi Denetim Kadrolan 158 lab\′o 17, 2001-2006 Yıllan Arasında Yapılan İnceleme Sonuçlan 161 Tablo 18. Vergi Denetim Gruplarının Özlük Haklan..
© Copyright 2024
Sitemizde yayınlanan görsel ve yazılı