Kargo Gönderim Saatleri;
Kartlarına Taksit
Yeni Üyelik
Üye Girişi
5411 Sayılı Bankacılık Kanunu′nda İdari Para Cezaları Ve Suçlar
5411 Sayılı Bankacılık Kanunu′nda İdari Para Cezaları Ve Suçlar
Engin ARAS / Ömer YÜKSEL
Sayfa Sayısı
:
482
Kitap Ölçüleri
:
16x23 cm
Basım Yılı
:
2008
ISBN NO
:
9789944626712
2.200,00
TL ENGİN ARAS
Kars′ın Kağızman ilçesinde 1961′de doğdu. İlk ve ortaokulu Kağızman′da, öğretmen lisesini Artvin′de bitirdi. Ankara Üniversitesi Siyasal Bilgiler Fakültesi İşletmecilik Bölümü′nden 1981 yılında mezun oldu. ABD′de Vander-bilt Üniversitesi′nden ekonomi alanında yüksek lisans diploması aldı. Evli, bir kızı var. Meslek hayatının 1981-1997 döneminde Kamu′da görev yaptı. Sırasıyla, Bankalar Yeminli Murakıp Yardımcısı, Murakıbı ve Başmurakıbı, Bankalar Yeminli Murakıpları Kurulu Başkan Yardımcısı, Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü′nde Daire Başkanı, Özelleştirme İdaresi Başkan Yardımcısı, Hazine Müsteşarlığı Banka ve Kambiyo Genel Müdürü görevlerini yürüttü. Özel sektörde, 1997 sonundan itibaren banka yönetim kurulu üyesi, banka genel müdürü, televizyon kuruluşu malî ve finansal işler koordinatörü, holding finansal işler danışmanı görevlerinde bulundu. ÖMER YÜKSEL İlk ve ortaöğrenimini Ankara′da, yükseköğrenimini ise İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakültesi′nde tamamladı. 1992-1993 arasındaki serbest avukatlık döneminden sonra, 1993-1995 arasında Askerî Mahkeme Hâkimi olarak görev yaptı. 1995-1999 yılları arasında farklı sektörlerdeki anonim şirketler, sermaye piyasası aracı kurumları, faktoring ve leasing şirketlerine serbest avukat olarak hizmet verdi. 1999 yılından bu yana kamu bankalarında ve özel bankalarda, üst yönetimden alt kademe yöneticilere kadar, banka çalışanları hakkındaki ceza ve hukuk davalarında görev aldı. Mesleği dışında da tarih, felsefe ve psikoloji alanlarında araştırmalar yapmaktadır.
SUNUŞ
İçinde bulunduğumuz dönemi algılamak, değerlendirmek ve geleceğe ilişkin bir yol haritası oluşturmak gittikçe güç hale gelmektedir. Dünya ekonomi dengelerindeki değişim bariz bir şekilde ortaya çıkmış ve güç odaklarını zorlamaya başlamıştır. Asya-Pasifik ülkelerinin ekonomik yönden güçlenmeleri, geleneksel güç odaklarını rahatsız etmiş ve geleceğe yönelik tedbirler almaya sevk etmiştir. Geleneksel güçlerle, yeni oluşmaya başlayan güçler arasındaki mücadele uluslararası gelir, harcama ve tasarruf dengelerini bozmuş, uluslararası rezerv para birimi konusunda ilk defa şüpheler yaratmıştır. Güç savaşımının bir ara sonucu da artan gıda, ürün ve özellikle petrol fiyatları ile birlikte dengelerin bozulması ve tüm dünyayı enflasyon korkusunun almasıdır. Üstelik bu uluslararası güç mücadelesi, bir dünya ekonomik krizi ile aynı döneme rastlamıştır. Özellikle ABD kaynaklı mortgage veya kredi krizi tüm dünyada sıkıntılar yaratırken güç mücadelesi de tüm hızıyla devam etmektedir. Liberal Pazar ekonomisinin klasik kuralları değişmekte, piyasalarda kamu müdahalelerine, liberal ekonominin en katı savunulduğu ekonomilerde dahi başvurulabilmektedir. İçinde bulunduğumuz dönemin algılanmasını zorlaştıran alanların ve sebeplerin başında ise finans sektörü gelmektedir. T.C. Merkez Bankası′nın tabiri ile "Kaldıraçlı işlemlerin artması" ve "Yüksek getiri arayışı içersinde olan yatırımcıların riskli varlıklara yönelmesi" güvenilmez bir finans sektörü doğurmuştur. Denetlenmeyen, şeffaf olmayan, düzenlenmeyen ve dolayısı ile güvenilir olmayan finans sektörü içersinde bankacılık sektörünü ayrı bir yerde tutmak gerekir. Çünkü, krize karşı set olan, krizin büyümesini engelleyen ve eğer krizin daha da büyümesi önlenecekse, engelleyecek olan önemli ölçüde bankacılık sektörüdür. Türkiye′de de bankacılık sektörü eski krizlerin aksine bu defaki ekonomik krizde başarılı bir sınav vermektedir. Bu durumun oluşmasında muhakkak ki bankacılık alanında son yıllarda yapılan düzenlemelerin ve başarılı denetimin önemli payı olmuştur. Türk bankacılık sektörünün kurumsallaşma konusunda önemli bir mesafe alması bir hakikat ise de bunun sürdürülebilir olması için özellikle mevzuat yönünden daha da detaylandınlması gerekir. Kurumsal Vizyon Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. olarak, bankacılık alanında işlenen suçları ve cezaları, dolayısı ile denetimi konu alan bu çalışmanın sektöre kazandırılmasından onur duyduğumuzu ve çok değerli yazarları kadar gururlu olduğumuzu belirtmek isteriz. Uzun çalışma yıllarını bankacılık konusuna hasretmiş iki değerli arkadaşımız Sayın Engin Araş ve Sayın Ömer Yüksel′in, işte tam da bu dönemde böyle bir eseri sektöre kazandırmaları ve bu alandaki boşluğu dolduran bu eserlerinin yayınlanmış olması ayrı ve önemli bir anlam taşıyor. Kurumsal Vizyon olarak, Sayın Engin Araş ve Sayın Ömer Yüksel′i kullanıcılara faydalı olacağından hiç şüphe olmayan bu eserleri dolayısıyla kutluyor, birlikte çalışmış olmaktan dolayı kendilerine teşekkür ediyoruz. Bülent Kuşoğlu Yönetim Kurulu Başkanı Kurumsal Vizyon Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. www.vizyonymm.com.tr The Leading Edge Alliance-Turkey www.LeadingEdgeAlliance.com
ÖNSÖZ
ıMalî sektör ülke ekonomilerinin ve hatta tüm toplumsal organizmaların en önemli yaşam kaynaklarının başında gelmektedir. Kuşkusuz, bankacılık sektörü de malî sektörün en önde gelen süjesidir. Bu durum ülkemiz için özellikle geçerlidir. Öyle ki, son yıllara değin, bankacılık sektörü ülkemizde malî sektörde yüzde doksanı aşan bir paya ulaşmıştır. Dolayısıyla, bankacılık sektörü, ekonominin bütünü, diğer alt sektörler ve hatta toplumsal dokular ile karşılıklı etkileşim içinde, Cumhuriyet tarihimizin önemli gündem başlıklarından birini oluşturmuştur ve bu durum devam etmektedir. Diğer yandan ülkemizin yakın tarihi, ekonomik, teknolojik, kültürel, siyasi, toplumsal ve sosyal yaşamla ilgili olarak, hızlı bir değişim ve gelişmeye tanıklık etmiş bulunmaktadır. Bu hızlı değişim ve gelişme, yaşam kalitesinin artırılmasına katkısı ölçüsünde arzulanır bir şeydir. Ancak, kısa sürelere sığdırılan hızlı değişiklikler, istikrar, güvenlik ve genel kabul görmüş standartların oluşturulması bakımlarından ekonomik ve yönetsel güçlükleri de yaşamımızın bir parçası haline getirmektedir. Teknolojinin yaşamımıza bu kadar etkin bir biçimde sirayet ettiği, paranın yerini plastik kartların ve elektronik ortamda yürütülen işlemlerin aldığı günümüz dünyasında, bankalar ve bankacılık işlemleri, bireylerden küçük ölçekli işletmelere, çokuluslu kurumlardan devletin bütününe, her organizmanın yaşamında kilit roller üstlenmiş durumdadır. Bir yandan bankalarla ilgili düzenlemeler yoluyla bireylerin, işletmelerin ve genel ekonominin seyri etkilenirken; diğer yandan da bankacılık sektörü dışındaki tüm gelişmeler bankalara bakış açısını, bankaların performansını ciddi ölçüde etkilemektedir. Keza, birer güven kurumu olarak bankaların sahip olduğu işlevler, onların özel düzenlemeler yoluyla diğer işletmelere nazaran daha yakından izlenmesini, düzenlenmesini, müdahalelere ve yaptırımlara konu edilmesini gerektirmektedir. Bu kapsamda, banka işletmelerinin tâbi olduğu kurallar özel düzenlemelerle yürürlüğe konulurken; bankalara, banka ortak, yönetici ve çalışanlarına, bankalarla ilgili diğer kişi ve kurumlara yönelik idarî ve adlî yaptırımlar da özel olarak yürürlüğe konulmaktadır. Ülkemizde bankacılık sektörüne yönelik özel düzenlemelerin, bu sektöre yönelik evrensel yaklaşımlar dışında, temel birkaç karakteristik özelliğinden söz edilebilir. Bunlardan birincisi, bankacılık sektörünün ülkemiz malî sektöründeki tartışılmaz ağırlığı dolayısıyla, bankalara yönelik yasal düzenlemelerin ve karar verici konumundaki mercilerin bankalara karşı tutumlarının, onları sadece banka olarak görmemesidir. Diğer bir ifadeyle, bankalar sıklıkla başka politika ve etkileşimlerin odağı olarak görülmüş, düzenlenmiş ve muamele görmüşlerdir. Diğer temel özellik, bankalarla ilgili düzenlemelerin çoğunlukla "tepki düzenlemeleri" olarak hayata geçirilmeleridir. Yani, uzun soluklu planlamalar ve istikrar ortamını yansıtan hazırlıklar çerçevesinde, banka işletmeleri için öngörülen fonksiyon ve beklentilere göre yönlendirilen ve uygulamaya konulan düzenlemelerden ziyade; belli krizlerden veya belli politika değişimlerinden etkilenen ruh hali ile yapılmış düzenlemelere rastlıyoruz. Vurgulanması gereken diğer bir saptama da sektöre yönelik düzenlemelerin, toplumsal ve ekonomik yaşamdaki köklü ve hızlı değişikliklere ve gelişmelere karşın bazen uzunca sayılabilecek dönemler boyunca değişmeden kalması; bazen de çok sık ve anlık değişikliklerin kısa zaman dilimlerinde hayata geçirilmesidir. Özellikle bu boyut, krizlerin gelişmesi ve krizlerde ortaya çıkan toplumsal maliyetlerin karşılanması yönüyle hararetli tartışmalara konu olmaktadır ve olmalıdır da. Bu çalışmamızda yukarıdaki saptamaların bizi etkileyen ve dikkati gerektirir en önemli boyutu, ülkemizde bankaların ve bankacıların tâbi olduğu idarî para cezaları ile adlî suç ve cezaların birçok yönleriyle henüz oturmamış, yeni ve tüm yönleriyle algılanamamış bir yapıyı temsil etmeleridir. Birçok kural son yıllarda çok sık değişikliğe uğrarken, birçok kural da henüz yürürlüğe konulmuş ve uygulama standardı henüz oluşmamış alanları temsil etmektedir. Biraz da bu nedenlerle olsa gerek, ülkemizde bu alandaki araştırma ve çalışmaların da sınırlı sayıda olduğu görülmektedir. Birçoğu bankacılık yaşamına yeni sunulan veya göreli olarak eski olsa dahi uygulama örnekleri çok yaygın olmayan idarî ve adlî yaptırımların bankalar, bankacılar, banka hissedarları, akademik çevreler, yargı çevreleri ve ilgili diğer tüm kesimler nezdinde uyandırdığı en önemli izlenim ve duygu, uygulama belirsizliği dolayısıyla oluşan tedirginliktir. Bu kapsamda, ilgili düzenlemelerin değişik platformlardaki uygulama çalışmalarında sıklıkla tereddütler gözlenirken; bazen belirsizliğin doğurduğu geri durma ve bazen de yanlış anlamaların, önyargıların ve eksik bilgilerin yol açtığı hatalı değerlendirme veya aşırı tepkili tutumlar dikkati çekmektedir. Kitabımızın konusunu oluşturan 5411 sayılı Bankacılık Kanunu′nu ve özellikle Kanun′da düzenlenmiş bulunan idarî para cezaları ile adlî suç ve cezaları, yukarıda yansıtmaya çalıştığımız bakış açısıyla değerlendirmeye çalıştık. Keza, Kanun′un yürürlüğe konulduğu süreci ve atmosferi de dikkate alarak, değer- lendirme ve yorumlarımızda, değişik uygulamacı kişi ve kuruluşların günlük yaşamda karşılaştıkları uygulama soru ve sorunlarını yanıtlamayı hedefledik. Böylece, bir yandan bankaların değişik birim ve konumlarmdaki uygulamacıların günlük yaşamda 5411 sayılı Bankacılık Kanunu′nu uygularken karşılaşabilecekleri konu başlıklarını uygulamacı gözüyle ele alırken; diğer yandan da gerek akademik ve gerekse yargı dünyasında ihtiyaçların karşılanmasına bir nebze katkıda bulunmak istedik. Şüphesiz, izleyen bölümlerde sunduğumuz bu çalışmamız, azamî özen, dikkat ve gayrete karşın, önemli eksiklikler ve hatalar içermektedir. Tüm eksiklik ve hataların sorumluluğu bu çalışmanın yazarlarına aittir. Ancak yine de, bu alanda mevcut çalışma ve yayın eksikliğinin giderilmesi yönünde, bir katkı olarak değerlendirileceğini umuyoruz. Keza çalışmamız ile ilgili yorum, değerlendirme ve eleştirilerin sonraki baskılarda ve çalışmalarımızda ciddi katkı sağlayacağını; hata ve eksikliklerin azaltılmasına yardımcı olacağını biliyoruz. Kitabı 5411 sayılı Bankacılık Kanunu′nun uygulaması açısından iki ana eksende planladık ve sunmaya çalıştık: (i) İdarî Para Cezaları ve (ii) Suçlar. Her iki yazar da çalışmalarının tüm safhalarında eşgüdümü ve karşılıklı görüş paylaşımını yapmış olmakla birlikte; idarî para cezalarıyla ilgili Birinci Bölüm, Engin Araş tarafından ve suçlarla ilgili İkinci Bölüm ise, Ömer Yüksel tarafından hazırlandı ve kaleme alındı. Böylece, her biri ayrı bir çalışmanın ve yayının ürünü olabilecek idarî para cezaları ve suçlarla ilgili bölümlerin, tek bir kitapta kullanıcıların yararlanmasına sunulması olanağı elde edildi. Hiçbir çalışma, yakınlarımızın desteği, sabrı, anlayışı olmadan ve onların değerli zamanlarından çalmadan yapılamıyor. Bu durum bizim için de fazlasıyla geçerli. Bu nedenle öncelikle eş ve çocuklarımıza teşekkür ve minnettarlığımızı belirtiyor; bu çalışmayı onlara ithaf ediyoruz. Eserin baskısında bize verdikleri finansal destekten dolayı Leading Edge Türkiye Temsilcisi Kurumsal Vizyon Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. ortaklarına ve özellikle İbrahim Kocabey′e; kitabın grafik tasarım ve uygulama işlerini üstlenen Tipograf firması çalışanlarına ve sahibi Osman Tülü′ye teşekkürlerimizi sunuyoruz. Burada daha isimlerini sayamadığımız ve manevî desteklerini esirgemeyen sevdiklerimiz bize bu uğurda büyük destek verdiler; keza, Pmarhisar′daki ve Pmarhisar ile ilgili tüm dostlarımıza selam olsun. Engin Araş - Ömer Yüksel İstanbul, Haziran 2008
İÇİNDEKİLER
Sunuş Önsöz. xvıı xix 5.1. 5.2. 5.2.1. 5.2.2. 5.2.2.1. 5.2.2.2. 5.2.2.3. 5.2.2.4. 5.2.2.5. 5.2.2.6. 5.2.3. 5.2.3.1. 5.2.4. 5.2.5. 5.3. 5.3.1. 5.3.2. Birinci Bölüm İDARà PARA CEZALARI A) MADDE 146 - KURULUŞLARA İLİŞKİN İDARà PARA CEZALARI 1. Hükümet Gerekçesi 2. Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu 3. 4389 Sayılı Bankalar Kanunu′nda Tekabül Ettiği Düzenleme 4. Genel 4.1. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin İP Cezalarına Tâbi Kuruluşlar Bakımından Kapsamı 4.2. Kurul Kararı ve Gerekçesi 5. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (a) Bendi 9 12 12 Düzenleme Konusu. 12 Bankacılık Kanunu′nun 13. Maddesine Aykırılık 12 Bankacılık Kanunu′nun 13. Maddesi ve İP Cezasına Konu Haller 12 Kurul′ca Belirlenen Esaslar 13 Şube Tanımı, Geçici ve Bir Şubeye Bağımlı Sabit veya Seyyar Bürolar ile İlgili İstisna 14 Şube Açması Yasaklanan Bankalar 15 Olumsuz Görüş 16 İlave Şartların Aranabileceği 17 Şube Açma Bildirimi, Kurum Görüşü, Süre, Kurallara Uymadan Açılan Şube Dolayısıyla Yaptırım 17 Diğer Esaslar 18 Bankacılık Kanunu′nda Yer Alan Kurumsal Yönetim Hükümlerine Uyulmamış Olması 19 "Denetim"den Ne Anlamak Gerekir? 20 Bankacılık Kanunu′nda Yer Alan Koruyucu Hükümlere Uyulmamış Olması 21 Yurtiçinde izinsiz Temsilcilik Açılması Bankacılık Kanunu′nun 146. m. Birinci f. (a) Bendi Kapsamında İP Cezası Gerektirir mi? 22 Bankacılık Kanunu′nun 14. Maddesine Aykırılık 22 Bankacılık Kanunu′nun 14. Maddesi ve İP Cezasına Konu Haller 22 Kurul′ca Belirlenecek Esaslara Uyulmuş Olması 24 5.3.2.1. Kurul′ca Belirlenen Esaslar 5.3.3. Bankacılık Kanunu′nda Yer Alan Kurumsal Yönetim Hükümlerine Uyulmamış Olması 5.3.4. Bankacılık Kanunu′nda Yer Alan Koruyucu Hükümlere Uyulmamış Olması Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (b) Bendi 6.1. 6.2. 6. Düzenleme Konusu Bankacılık Kanunu′nun 18. Maddesinin İkinci ve Dördüncü Fıkralarına Aykırılık 6.2.1. Bankacılık Kanunu′nun 18. Maddesinin İkinci ve Dördüncü Fıkraları. 6.2.2. Bankacılık Kanunu′nun 18. Maddesinin İkinci Fıkrasına Aykırılık ve İP Cezasına Yol Açan Haller 6.2.2.1. Yönetmelik Düzenlemesi 6.2.3. Bankacılık Kanunu′nun 18. Maddesinin Dördüncü Fıkrasına Aykırılık ve İP Cezasına Yol Açan Haller 7. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (c) Bendi 7.1. Düzenleme Konusu 7.2. Bankacılık Kanunu′nun 25. Maddesine Aykırı Şekilde Atama Yapılması.. 7.2.1. Bankacılık Kanunu′nun 25. Maddesi ve İP Cezasına Konu Haller 7.2.2. Bildirim Yükümlülüğü 7.2.3. Atamanın Zamanlaması ve Atama Kararının Önkoşulların Tamamlanmasını Öngörmesi 7.2.4. Görevden Ayrılma Halinde Yükümlülük 7.2.5. Genel Müdür Yardımcıları ile İlgili "En Az Üçte İki" ve "Meslekî Deneyim" Koşulları 7.3. Bankacılık Kanunu′nun 26. Maddesinde Belirtilen Kişilerin Yasaklanan Görevlerde Çalıştırılması 7.3.1. Bankacılık Kanunu′nun 26. Maddesi 7.3.2. Bankacılık Kanunu′nun 26. Maddesinin Birinci Fıkrasına İstinaden Yasaklılığa Yol Açan Haller 7.3.2.1. İP Cezası Uygulaması Gündeme Nasıl Gelecek? 7.3.2.2. İmza Yetkisi Nasıl Kaldırılacak? 7.3.2.3. Yasaklı Olunmadığı Nasıl Belgelenecek? 7.3.2.4. Önceki Düzenleme ile Karşılaştırma 7.3.3. Bankacılık Kanunu′nun 26. Maddesinin 2. Fıkrası 7.3.3.1. Kimler Yasak Kapsamında? 7.3.3.2. Yasak Diğer Bankalarda Çalışmayı da Kapsıyor mu? 7.3.3.3. İP Cezası Nasıl Uygulanacak? 7.3.3.4. Kurul İzni ile Yeniden İmza Yetkili Çalışma Olanağı 7.3.3.5. Yasaklama İçin Fıkrada Sayılan Tüm Şartların Varlığı Gerekir mi? 7.4. Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile Denetçilerin Durumu 7.4.1. Yönetim Kurulu Üyeleri ile İlgili TTK Hükümleri 7.4.2. Murakıplar (Denetçiler) ile İlgili TTK Hükümleri 7.5. T. Ceza Kanunu Düzenlemesinde Çalışma Yasağı 8. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (d) Bendi 8.1. Düzenleme Konusu 8.2. Bankacılık Kanunu′nun 28. Madde Hükümlerine Aykırılık 8.2.1. Bankacılık Kanunu′nun 28. Madde Metni ve İP Cezasına Konu Haller .. 8.2.2. T. Ticaret Kanunu′nda Defterler ile İlgili Hükümler ve 28. Madde Uygulaması 8.2.3. Vergi Usul Kanunu′nda Defterlerle İlgili Hükümler 8.2.4. Yönetmelik Düzenlemesi 24 25 26 26 26 26 26 27 29 29 31 31 31 31 33 34 34 34 36 36 36 38 39 40 41 41 41 42 42 42 43 43 46 46 48 49 49 49 49 51 52 54 VI 9. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (e) Bendi 55 9.1. 9.2. 9.2.1. 9.2.2. 9.2.3. 9.2.4. 9.3. 9.3.1. 9.3.2. 9.3.3. 9.3.4. 9.4. 9.4.1. 9.4.2. 9.4.3. 9.4.4. 9.5. 9.5.1. 9.5.2. 9.6. 9.6.1. 9.6.2. 9.7. 9.7.1. 9.7.2. Düzenleme Konusu 55 Bankacılık Kanunu′nun 33. Maddesine Aykırılık 55 Bankacılık Kanunu′nun 33. Madde Hükmü ve İP Cezasına Konu Aykırılık Hali 55 Hangi Kanuna Aykırılıkların Bildirilmemesi İP Cezasına Konu Olacaktır? 57 Bankacılık Kanunu Kapsamındaki Kuruluş Olma Meselesi 57 Yönetmelik ile Belirlenen Esaslar 58 Bankacılık Kanunu′nun 34. Maddesine Aykırılık 59 Bankacılık Kanunu′nun 34. Madde Hükmü ve İP Cezasına Konu Aykırılık Halleri 59 Değerleme ile İlgili Olarak Yönetmelik ile Belirlenen Usul ve Esaslar 60 Derecelendirme ile İlgili Olarak Yönetmelik ile Belirlenen Esaslar 61 Değerleme ve Derecelendirme Hizmetlerinin Alınmasında Bankacılık Kanunu′nun Diğer Maddelerinin İhlali 61 Bankacılık Kanunu′nun 37. Maddesinin Birinci Fıkrasına Aykırılık 62 Bankacılık Kanunu′nun 37. Maddesinin Birinci Fıkrası Hükmü ve İP Cezasına Konu Aykırılık Halleri 62 Kurul′ca Yapılan Düzenlemeler 62 Bankacılık Kanunu′nun 37. Maddesine Aykırılık ve 37. Maddeye İstinaden Kurul′ca Yapılan Düzenlemelere Aykırılık Ayrımı... 63 İP Cezası Dışındaki Müeyyideler 64 Bankacılık Kanunu′nun 38. Maddesine Aykırılık 64 Bankacılık Kanunu′nun 38. Madde Hükmü ve İP Cezasına Konu Aykırılık Halleri 64 Tebliğ ile Yapılan Düzenlemeler 67 Bankacılık Kanunu′nun 39. Maddesine Aykırılık 67 Bankacılık Kanunu′nun 39. Madde Metni ve İP Cezasına Konu Aykırılık Halleri 67 Kurul′ca Yapılan Düzenlemeler 68 71 71 72 73 73 73 73 75 78 Bankacılık Kanunu′nun 42. Maddesine Aykırılık Bankacılık Kanunu′nun 42. Maddesi Hükmü ve İP Cezasına Konu Haller Yönetmelik Düzenlemesi 10. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (f) Bendi 10.1. Düzenleme Konusu 10.2. Bankacılık Kanunu′nun 43. Maddesinde Öngörülen Bildirimlerin Yapılmaması 10.2.1. Bankacılık Kanunu′nun 43. Madde Metni ve İP Cezasına Konu Haller.... 10.2.2. Bankacılık Kanunu′nun 47. Maddesi Hükümleri ve İP Cezasının Tatbiki Bakımından 43. Madde Kapsamında Bildirim Uygulamasına Etkisi 10.2.3. Bildirime Konu Sınırlamalar ve Standart Oranlar 11. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (g) Bendi 86 11.1. Düzenleme Konusu 86 11.2. Bankacılık Kanunu′nun 50. Maddesindeki Kredi Yasaklarına Uyulmaması ve İP Cezasına Konu Haller 86 11.3. Bankacılık Kanunu′nun 50. Maddesindeki Kredi Yasaklarının Sınırı 87 11.4. Sonradan Madde Hükümlerine Aykırı Hale Gelen Kredilerin Tasfiyesi Meselesi 88 11.5. İP Cezasını Düzenleyen Bentteki "uyulmaması" ve "verilen kredilerin" İfadelerinin Yorumu 90 11.6. Kredi Yasağının veya Yasak Sınırının Belirlenmesinde Bazı Kavramların Tanımı ve İçeriği 92 11.6.1. Velayet Altındaki Çocuklar 92 11.6.2. Kredilerin Banka Yöneticileri ve Mensupları Bazında Toplanması 93 11.6.3. Banka Ortakları Arasında 50. Madde Kapsamında Kredi Sınırlaması Bakımından Ayrım 94 11.6.4. Yönetim Kurulu Üyeliğinde Aslen Bulunma ile Temsilci Bulundurma Ayrımı 95 11.6.5. Banka Ortaklıklarındaki Banka Mensubu Yöneticilerin Ortaklığın Banka ile İşlem Yapmasına Engel Sayılmaması 96 11.6.6. Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubu 97 12. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (h) Bendi.. 98 12.1. Düzenleme Konusu. 12.2. Bankacılık Kanunu′nun 52. Maddesine Aykırı Davranılması ve İP Cezasına Konu Haller 99 12.3. Kredilerin İzlenmesi ile İlgili Olarak Kurul′ca Belirlenen Esaslar 100 12.4. Bankalarca Belirlenmesi Gereken Esaslar 103 12.5. Müşterilerin Bilgi ve Belgeleri Verme Yükümlülüğü 104 13. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (i) Bendi 106 13.1 Düzenleme Konusu 106 13.2. Bankacılık Kanunu′nun 53. Maddesi ve İP Cezasına Konu Haller 107 13.3. Karşılık Uygulaması ile İlgili Olmakla Beraber İP Cezasına Konu Edilmeyen Haller 108 13.4. Bankacılık Kanunu′nun 53. Maddesine İstinaden Kurul′ca Belirlenen Usul ve Esaslar 109 13.4.1. Kredilerin ve Diğer Alacakların Sınıflandırılması 109 13.4.2. Genel Karşılıklar 112 13.4.2.1. Genel Karşılıkların Eksik Tesisinin Tâbi Olabileceği Muhtemel Müeyyideler 113 13.4.2.2. Türev Finansal Araçlardan Alacakların Krediye Dönüştürme Esasları 114 13.4.2.3. Genel Karşılık Tesisine Tâbi Olmayan Krediler 114 13.4.2.4 13.4.3. 13.4.4. 13.4.5. İP Cezasının Hesaplanması ve Aykırılığın Giderilmesi 115 Özel Karşılıklar 116 Teminatlar Kredilerin ve Diğer Alacakların Yeniden Yapılandırılması, Muhasebeleştirilmesi ve Raporlanması Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (j) Bendi 117 123 128 128 128 130 14. 14.1. 14.2. 14.3. 14.4. 14.5. 14.6. 14.6.1. 14.6.2. 14.6.3. 14.6.3.1. Düzenleme Konusu Bankacılık Kanunu′nun 54. Maddesi ve İP Cezasına Konu Haller İntibak Dönemi Kredi Sınırlarının Belirlenmesinde Dikkate Alınacak Özkaynak ve Konsolide Özkaynak Miktarlarının Hesaplanması 130 133 135 135 137 139 139 139 141 Kişi ve Risk Grubu ilişkisi Risk Grubu Tanımları Bankacılık Kanunu′nun 49. Maddesi Hükümleri . Banka ile İlişkisi Olmayan Risk Grubu Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubu Genel 14.6.3.2. Kredi Sınırlamasında Risk Grubuna Dahil Edilecek Ortaklık Paylarının 56. Madde Hükmü Karşısındaki Durumu 14.6.3.3. Merkezi Yurtdışında Kurulu Bankaların Türkiye′deki Şubeleri ile İlgili Özel Durum VIII 14.6.4 Banka Ortakları Özel Risk Grubu 141 14.6.5. Kamusal Sermayeli Risk Grupları 142 14.7. Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar 142 14.8. Büyük Krediler 143 14.9. Aynı Anda Birden Fazla Risk Grubuna veya Büyük Krediye Dahil Olan Kredi Müşterileri ile İlgili Durum 144 14.10. Aynı Risk Grubuna Dahil Kişilerden Kabul Edilen Aval, Garanti ve Kefaletler 146 14.11. Kredi Sınırlarının Hesabında Farklı Oranlar Üzerinden Dikkate Alınacak Krediler 148 14.12. Kredi Sınırlamalarına Tâbi Olmayan İşlemler - Bankacılık Kanunu′nun 55. Maddesi 153 14.13. Kredi Sınırlarının Konsolide Esasa Göre Uygulanması 155 14.14. Kredi Sınırlarının İzlenmesi 156 14.15. Aşımların Giderilmesi 158 159 159 160 15. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (k) Bendi 15.1. Düzenleme Konusu 15.2. Bankacılık Kanunu′nun 56. Maddesi ve İP Cezasına Konu Haller 15.3. Kredi Kuruluşları ile Finansal Kuruluşlardaki Ortaklık Paylarının 56. Maddenin Birinci Fıkrasındaki Sınırlamalara Konu Edilmemesi 163 15.4. Sınırlamalara Tâbi Olmayan Ortaklık Payları ve Sınırlamalara Tâbi Ortaklık Paylarının Hangi Değer Üzerinden Dikkate Alınacağı 165 15.5. Aşım Tutarının Özkaynak Hesaplamasında İndirim Kalemi Olarak Dikkate Alınması ve Aşımların Giderilmesi 167 15.6. Sermaye Azaltıcı İşlem Yasağı 168 16. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (1) Bendi 170 16.1. Düzenleme Konusu 170 16.2. Bankacılık Kanunu′nun 57. Maddesi ve İP Cezasına Konu Haller 170 16.3. Gayrimenkullere Yapılacak Toplam Yatırımın Hesaplanması 172 16.4. Elden Çıkarılacak Gayrimenkuller ile İlgili Yönetmelik Düzenlemesi 174 16.5. Kanun′un 146. Maddesinin Birinci Fıkrasının (1) Bendindeki "kredi kullandırımından kaynaklanan aykırılık hariç" İfadesinin Yorumu 176 16.6. Gayrimenkul ve Emtiayı Esas Alan Sözleşmeler ile Kıymetli Madenlerin Alım Satımı 178 17. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (m) Bendi 179 17.1. Düzenleme Konusu 179 17.2. Bankacılık Kanunu′nun 58. Maddesi ve İP Cezasına Konu Aykırılık 179 17.2.1. Aktarılan Kaynak Kavramından Ne Anlamak Gerekir? 183 17.3. Bankacılık Kanunu′nun 59. Maddesi ve İP Cezasına Konu Aykırılık 184 17.3.1. Kurul′ca Yapılan Düzenleme 184 17.3.2. Kurumlar Vergisi Matrahının Tespitinde Gider veya İndirim Olarak Kabul Edilen Bağış ve Yardımlar 188 18. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (n) Bendi 191 18.1. Düzenleme Konusu 191 18.2. Bankacılık Kanunu′nun 60. Maddesi ve İP Cezasına Konu Aykırılıklar .... 191 18.2.1. Beşinci Fıkra Düzenlemesinin İP Cezası Uygulaması Açısından Değerlendirilmesi 193 18.2.2. Yedinci Fıkra Kapsamında Mevduatın Tasnifi ile İlgili TCMB Düzenlemesi 196 19. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (o) Bendi 198 19.1. Düzenleme Konusu 198 5p 9;^; ■′"t5S′i:C.;.. ;:;■:*:.«>;.■; -■ sı ■::′, .■"^′-^, ′■^′-ÃT -■-".′■.■ ■!■ 19.2. Bankacılık Kanunu′nun 61. Maddesi ve İP Cezasına Konu Aykırılıklar.. 19.2.1. Genel Değerlendirme 19.2.2. Kurul′ca Belirlenen Usul ve Esaslar 19.2.3. Kredi Kuruluşunun "geri alma hakkı"nı Sınırlama İradesi Olmamasına Rağmen Ödeme Yapmaması Hali 20. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (p) Bendi 20.1. Düzenleme Konusu 20.2. Bankacılık Kanunu′nun 95. Maddesi ve İP Cezasına Konu Haller 20.2.1. "Talep Edilen Bilgi" Kavramından Ne Anlamak Gerekir? 20.2.2. "Gönderilme" Sözcüğünün Anlamı 20.2.3. Bilgi Talebinin Muhatabı Olan Kanun Kapsamındaki Kuruluşlar 20.2.4. Kurum Meslek Personelinin Bilgi Alma Yetkisi 146. Maddenin Birinci Fıkra (p) Bendi Kapsamında İP Cezasına Yol Açar mı? 20.2.5. Bilgi Vermeme Eylemi ile İlgili Adlî Müeyyide Düzenlemesi ve İP Cezası/Adlî Ceza Ayrımı 20.2.6. Bankacılık Veri Transfer Sistemi Kapsamında Yapılan Raporlamalarda Uygulanacak İP Cezalarına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ Düzenlemeleri 20.2.6.1. Geç Gönderilme ve Gönderilmeme Halleri, Uygulanacak İP Cezaları ve Takdir Ölçütleri 20.2.6.2. Eksik Bilgi ile Gönderim, Uygulanacak İP Cezaları ve Takdir Ölçütleri.. 20.2.6.3. Kontrol Hataları, Uygulanacak İP Cezaları ve Takdir Ölçütleri 20.2.6.4. Kilit Uygulamasından Sonra Ortaya Çıkan Hata ve Eksiklikler 20.2.6.5. Kontrol Hatalarının Süreklilik Arz Etmesi Durumu, Uygulanacak İP Cezalan ve Takdir Ölçütleri 20.2.6.6. İstisnalar 20.2.6.7. İdarî Para Cezası Uygulanacak Durumların Tespit Edilmesi ve Uygulama ile İlgili Hususlar 20.3. Bankacılık Kanunu′nun 96. Maddesi ve İP Cezasına Konu Haller 20.3.1. Bilgi Talebinin Muhatabı Olan Kanun Kapsamındaki Kuruluşlar 20.3.2. Kurumun Bilgi Talep Etme Yetkisi Neden İki Farklı Madde ile Düzenlenmiştir? 20.3.3. Bankacılık Veri Transfer Sistemi Kapsamında Yapılan Raporlamalarda Uygulanacak İP Cezalarına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ Düzenlemeleri 20.4. Kurumun Bilgi Alma Yetkisinin Sınırları 21. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin Birinci Fıkra, (r) Bendi 21.1. Düzenleme Konusu 21.2. Bankacılık Kanunu′nun 144. Maddesi ve İP Cezasına Konu Haller 21.3. Mevduat ve Kredi Faiz Oranları ve Katılma Hesapları Kâr ve Zarara Katılma Oranları ile Özel Cari Hesaplar Dahil Bu İşlemlerde Sağlanacak Diğer Menfaatler Hakkında Bakanlar Kurulu Kararı 21.3.1. Kararname′nin 3. Maddesindeki Düzenlemeler 21.3.1.1. Genel 21.3.1.2. Peşin Faiz Yasağı Konusunda Farklı Muamele 21.3.1.3. TCMB′ye Yetki Devrinin Mevcut Yetki Sınırına Uygunluğu 21.3.2. Kararname′nin 4. Maddesindeki Düzenlemeler 21.3.3. Kararname′nin 5 ilâ 8. Maddelerindeki Düzenlemeler 21.4. Mevduat ve Kredi Faiz Oranları ve Katılma Hesapları Kâr ve Zarara Katılma Oranları ile Kredi İşlemlerinde Faiz Dışında Sağlanacak Diğer Menfaatler Hakkında 2006/1 Sayılı TCMB Tebliği 22. Bankacılık Kanunu′nun 146. Maddesinin İkinci Fıkrası 198 198 199 201 202 202 202 205 207 208 210 211 213 214 215 216 216 217 217 218 219 220 221 222 222 224 224 225 226 226 226 230 230 231 232 233 235 B) MADDE 147 - İLGİLİ KİŞİLERE İLİŞKİN İDARà PARA CEZALARI 1. Hükümet Gerekçesi 2. Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu 3. 4389 Sayılı Bankalar Kanunu′nda Tekabül Ettiği Düzenleme 4. Genel 4.1. Bankacılık Kanunu′nun 147. Maddesinin İP Cezalarına Tâbi Kişiler Bakımından Kapsamı 4.2. Kurul Kararı ve Gerekçesi 5. Bankacılık Kanunu′nun 147. Maddesinin (a) Bendi 5.1. Düzenleme Konusu 5.2. Bankacılık Kanunu′nun 18. Maddesine Aykırılık 5.2.1. Bankacılık Kanunu′nun 18. Maddesinin Birinci, İkinci ve Dördüncü Fıkraları 5.2.2. Bankacılık Kanunu′nun 18. Maddesinin Birinci Fıkrasına Aykırılık ve İP Cezasına Yol Açan Haller 5.2.2.1. Dolaylı Pay Sahipliği ve Kontrol 5.2.2.2. Pay Edinme ve Devirden Neyi Anlıyoruz? 5.2.2.3. Fıkraya Aykırılığın İP Cezası Tatbiki Bakımından Sorumluları Kimler Olacaktır? 5.2.3. Bankacılık Kanunu′nun 18. Maddesinin İkinci Fıkrasına Aykırılık ve İP Cezasına Yol Açan Haller 5.2.3.1. Yönetmelik Düzenlemesi 5.2.4. Bankacılık Kanunu′nun 18. Maddesinin Dördüncü Fıkrasına Aykırılık ve İP Cezasına Yol Açan Haller 6. Bankacılık Kanunu′nun 147. Maddesinin (b) Bendi 6.1. Düzenleme Konusu 6.2. Bankacılık Kanunu′nun 36. Maddesi Hükümleri ve İP Cezasına Konu Aykırılık Hali 7. Bankacılık Kanunu′nun 147. Maddesinin (c) Bendi 7.1. Düzenleme Konusu 7.2. Bankacılık Kanunu′nun 38. Madde Hükmü ve İP Cezasına Konu Aykırılık Halleri C) MADDE 148 - SINIRLAMALARA, KARARLARA VE DÜZENLEMELERE AYKIRI HAREKETLER DOLAYISIYLA İDARà PARA CEZALARI. 1. Hükümet Gerekçesi 2. Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu 3. 4389 Sayılı Bankalar Kanunu′nda Tekabül Ettiği Düzenleme 4. Genel 5. Bankacılık Kanunu′nun 148. Madde (a) Bendi 5.1. Düzenleme Konusu 5.2. İhlali Halinde 148. Madde (a) Bendi Kapsamında İP Cezasına Konu Edilen Düzenlemeler 5.3. İhlali Halinde 148. Madde (b) Bendi Kapsamında İP Cezasına Konu Edilen Düzenlemeler 5.4. Bankacılık Kanunu′nun Kurul veya Kurum′a Düzenleme Yapma Yetkisi Veren Hükümleri 5.5. Bankacılık Kanunu′nun Verdiği Yetkiye İstinaden Yapılan Düzenlemeler D) MADDE 149 - SAVUNMA HAKKI VE KAPATMA KARARI... 1. Hükümet Gerekçesi 239 239 239 240 240 240 240 241 241 241 241 241 244 245 248 248 251 251 252 252 252 256 256 256 259 259 259 260 260 260 260 260 261 262 277 283 283 XI 2. Pian ve Bütçe Komisyonu Raporu 283 3. 4389 Sayılı Bankalar Kanunu′nda Tekabül Ettiği Düzenleme 283 4. Genel 284 4.1. İP Cezası Uygulamasında Savunma Hakkının Kullanılması 284 4.2. Usulsüz Açılan Şube ve Temsilciliklerin Kapatılması Tedbiri 285 E) KURULUN İP CEZASI VE KAPATMA KARARLARINA KARŞI YARGI YOLU 287 İkinci Bölüm SUÇLAR A) MADDE 150 - İZİNSİZ FAALİYETTE BULUNMAK 1. Yasal Düzenleme 2. Hükümet Gerekçesi ve Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu. 3. Genel 4. Suçun Unsurları 4.1. Maddî Unsur 4.2. Manevî Unsur 5. Fail 6. Suça İştirak ve İçtima 7. Müeyyide 291 291 292 293 301 301 307 308 313 315 B) MADDE 151 - MEVDUAT VE KATILIM FONU SAHİPLERİNİN HAKLARINI ENGELLEMEK Yasal Düzenleme Hükümet Gerekçesi ve Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu. Genel Suçun Unsurları 4.1. Maddî Unsur 4.2. Manevî Unsur Fail Suça İştirak ve İçtima Müeyyide 317 317 317 318 321 321 322 323 324 324 C) MADDE 152 - DÜZELTİCİ, İYİLEŞTİRİCİ VE KISITLAYICI ÖNLEMLERİ ALMAMAK 1. Yasal Düzenleme 2. Hükümet Gerekçesi ve Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu... 3. Genel 4. Suçun Unsurları 4.1. 4.1.1. 4.1.2. 4.1.3. 4.2. Fail Suça İştirak ve İçtima Müeyyide Maddî Unsur Kanun′un 67 ve 68′inci Maddeleri Kanun′un 69′uncu Maddesi Kanun′un 70′inci Maddesi Manevî Unsur 325 325 331 332 332 332 332 335 337 342 343 345 346 XII D) MADDE 153 - YETKİLİ MERCİLER İLE DENETİM GÖREVLİLERİNCE İSTENEN BİLGİ VE BELGELERİ VERMEMEK VE GÖREVLERİNİ YAPMALARINI ENGELLEMEK 1. Yasal Düzenleme 2. Hükümet Gerekçesi ve Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu 3. Genel 4. Suçun Unsurları 4.1. 4.1.1. 347 347 347 348 350 350 Maddî Unsur Yetkili Merciler ile Denetim Görevlilerince İstenen Bilgi ve Belgeleri Vermemek Suçu 350 4.1.2. Bu Kanunla Yetkilendirilen Denetim Görevlilerinin Görevlerini Yapmalarına Engel Olma Suçu 355 4.2. Manevî Unsur 357 5. Fail 357 5.1. Yetkili Merciler ile Denetim Görevlilerince İstenen Bilgi ve Belgeleri Vermemek Suçu 357 5.2. Bu Kanunla Yetkilendirilen Denetim Görevlilerinin Görevlerini Yapmalarına Engel Olma Suçu 359 6. Suça İştirak ve İçtima 360 7. Müeyyide 360 E) MADDE 154 - BELGELERİN SAKLANMASI YÜKÜMLÜLÜĞÜNE AYKIRI DAVRANMAK 361 1. Yasal Düzenleme 361 2. Hükümet Gerekçesi ve Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu 361 3. Genel 362 4. Suçun Unsurları 363 4.1. Maddî Unsur 363 4.2. Manevî Unsur 368 5. Fail 368 6. Suça İştirak ve İçtima 370 7. Müeyyide 371 F) MADDE 155 - GERÇEĞE AYKIRI BEYANDA BULUNMAK 372 1. Yasal Düzenleme 372 2. Hükümet Gerekçesi ve Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu 372 3. Genel 373 4. Suçun Unsurları 374 4.1. Maddî Unsur 374 4.2. Manevî Unsur 376 5. Fail 377 6. Suça İştirak ve İçtima 379 7. Müeyyide 380 G) MADDE 156 - İŞLEMLERİN KAYIT DIŞI BIRAKILMASI VE GERÇEĞE AYKIRI MUHASEBELEŞTİRME 381 1. Yasal Düzenleme 381 2. Hükümet Gerekçesi ve Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu 382 3. Genel 383 385 385 385 4. Suçun Unsurları 4.1. Maddî Unsur 4.1.1. İşlemlerin Kayıt Dışı Bırakılması ,-^ 386 4.1.2. İşlemlerin Gerçek Mahiyetlerine Uygun Düşmeyen Bir Şekilde Muhasebeleştirilmesi 4.1.3. Kanunî ve Yardımcı Defter ve Kayıtları, Şubeleri, Yurtiçi ve Yurtdışındaki Muhabirleri ile Hesap Mutabakatı Sağlanmadan 388 389 390 391 396 Yıl Sonu Bilançolarını Kapatmaları 4.1.4. Gerçeğe Aykırı Olarak Düzenlendiğini Bildiği Halde Bağımsız Denetim Kuruluşlarının Bu Belgeleri Onaylamaları Manevî Unsur 4.2. Fail Suça İştirak ve İçtima Müeyyide 396 H) MADDE 157 - SİSTEMİ ENGELLEME, BOZMA/VERİLERİ YOK ETME VEYA DEĞİŞTİRME 397 397 398 400 400 403 403 404 405 1. Yasal Düzenleme 397 2. Hükümet Gerekçesi ve Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu 3. Genel 4. Suçun Unsurları 4.1. Maddî Unsur 4.2. Manevî Unsur 5. Fail 6. Suça İştirak ve İçtima 7. Müeyyide I) MADDE 158 - İTİBARIN ZEDELENMESİ 406 1. Yasal Düzenleme 406 2. Hükümet Gerekçesi ve Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu 408 3. Genel 408 4. Suçun Unsurları 409 4.1. Maddî Unsur 409 4.2. Manevî Unsur 415 5. Fail 415 6. Suça İştirak ve İçtima 416 7. Müeyyide 416 İ) MADDE 159 - SIRLARIN AÇIKLANMASI 418 1. Yasal Düzenleme 418 2. Hükümet Gerekçesi ve Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu 420 3. Genel 420 4. Suçun Unsurları 421 Maddî Unsur Kurul Başkan ve Üyeleri ile Kurum Personelinin, Fon Kurulu Başkan ve Üyeleri ile Fon Personelinin ve Bankaların Ortakları, Yönetim Kurulu Üyeleri, Mensupları, Bunlar Adına Hareket Eden Kişilerin İşledikleri Suçlar Yönünden Banka ve Müşterilere Ait Sırların Üçüncü Kişiler Tarafından Açıklanması Suçu Manevî Unsur 421 4.1. 4.1.1. 421 4.1.2. 4.2. Fail.. 428 428 428 Suça İştirak ve İçtima 429 Müeyyide 430 XIV J) MADDE 160 - ZİMMET 431 1. Yasal Düzenleme 431 2. Hükümet Gerekçesi ve Plan ve Bütçe Komisyonu Raporu 432 3. Genel 433 4. Suçun Unsurları 434 4.1. Maddî Unsur 434 4.1.1. Hukukî Yarar 437 4.1.2. Zilyetliğin Devri veya Koruma ve Gözetim Yükümlülüğü 439 4.1.3. Diğer Mallar 441 4.1.4. Nitelikli Zimmet 444 4.1.5. 3′üncü Fıkra 447 4.1.6. Maddenin 4 ve 5′inci Fıkraları 449 4.1.7. Farklılık Arzeden Misaller 449 4.1.7.1. Krediler 449 4.1.7.2. Teminatların Olduğundan Daha Değerli Gösterilmesi 455 4.1.7.3. Banka Kaynağı ile Banka Sermayesinin Artırılması 461 4.1.7.4. Kayıtlar Üzerinden Zimmet Suçu 464 4.1.7.5. Banka Zararı 466 4.1.7.6. Sorunlu Bir Kredinin Yeniden Yapılandırılması İçin Verilen Krediler 467 4.2. Manevî Unsur 468 Fail Suça İştirak ve İçtima Müeyyide 472 472 473 K) SONUÇ OLARAK 474 Kaynakça 475 Kavram Dizini 476 Kısaltmalar 482
© Copyright 2024
Sitemizde yayınlanan görsel ve yazılı