Optimal Vergileme İlkeleri ile Vergilere Karşı Gösterilen Tepkiler Arasındaki İlişkinin Değerlendirilmesi
Optimal Vergileme İlkeleri ile Vergilere Karşı Gösterilen Tepkiler Arasındaki İlişkinin Değerlendirilmesi
Ali Fuat URUŞ
Sayfa Sayısı
:
120
Kitap Ölçüleri
:
16*24
Basım Yılı
:
2017
ISBN NO
:
9786053274568
Bu kitap,''Mali sosyoloji-Vergi Sosyolojisi'' ve '' Mali psikoloji-Vergi Psikolojisi'' alanlarında çalışanlar için faydalanılabilecek;lisans,yüksek lisans ve doktora düzeylerinde bu alana ilişkin derslerde okutulabilecek,önerilmiş bir kaynak niteliğindedir.
İÇİNDEKİLER
GİRİŞ 1
BİRİNCİ BÖLÜM
OPTİMAL VERGİLEME İLKELERİ
I. VERGİLEME İLKELERİNİN TANIMI VE NİTELİĞİ 5
II. VERGİLEME İLKELERİNİN SINIFLANDIRILMASI 7
A. Mali Vergileme İlkeleri 9
1. Yeterlilik (Verimlilik) İlkesi 9
2. Esneklik İlkesi 12
B. İktisadi Vergileme İlkeleri 13
1. Etkinlik (Tarafsızlık) İlkesi 14
2. İktisadilik İlkesi 15
C. Sosyal Vergileme İlkeleri 17
1. Genellik İlkesi 17
2. Adalet (Eşitlik) İlkesi 19
a. Vergi Adaletine Yönelik Yaklaşımlar 20
D. İdari Vergileme İlkeleri 28
1. Belirlilik (Kesinlik) İlkesi 28
2. Basitlik (Kolaylık) - Açıklık (Anlaşılabilirlik) İlkesi 29
3. İstikrar (Öngörülebilirlik) İlkesi 31
4. Kanunilik (Yasallık) İlkesi 32
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİLERE KARŞI GÖSTERİLEN TEPKİLER
I. VERGİLERE KARŞI DOLAYLI TEPKİLER 34
A. Aylaklığı Tercih Etme 34
B. Tüketimi ve Tasarrufu Azaltma 37
C. Üretimi Azaltma 39
D. Yatırımı Azaltma veya Yatırımdan Vazgeçme 40
E. Verginin Yansıtılması 42
F. Vergiden Kaçınma 46
G. Kollektif Karar Alma Mekanizmasını Yönlendirme 50
1. Oy Kayması 50
2. Baskı Gruplarını Harekete Geçirme 53
H. Vergi Borcunun Geç Ödenmesi (Geciktirme) 55
I. Vergi Cennetlerine Göç 58
II. VERGİLERE KARŞI DOĞRUDAN TEPKİLER 62
A. Vergi Kaçakçılığı 63
1. Vergiden Kaçınma ve Vergi Kaçakçılığı İlişkisi 64
2. Türk Vergi Hukukunda Vergi Kaçakçılığı Suçu 66
3. Vergi Kaçakçılığının Şekilleri (Yöntemleri) 67
4. Vergi Kaçakçılığının Nedenleri, Etkileri ve Sonuçları 69
5. Vergi Kaçakçılığının Önlenmesi 72
B. Verginin Reddi ve Vergi İsyanı (Vergi Grevi) 74
1. Verginin Reddi ve Bu Tepkinin Diğer Tepkilerle İlişkisi 75
2. Vergi İsyanlarının Özellikleri, Nedenleri ve Sonuçları 76
3. Yakın Geçmişte Görülen Verginin Reddi ve Vergi İsyanı Olayları 78
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
OPTİMAL VERGİLEME İLKELERİ İLE VERGİLERE KARŞI GÖSTERİLEN TEPKİLER ARASINDAKİ İLİŞKİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ
I. YETERLİLİK (VERİMLİLİK) İLKESİ İLE VERGİLERE KARŞI GÖSTERİLEN TEPKİLER ARASINDAKİ İLİŞKİ 84
II. ETKİNLİK (TARAFSIZLIK) İLKESİ İLE VERGİLERE KARŞI GÖSTERİLEN TEPKİLER ARASINDAKİ İLİŞKİ 87
III. İKTİSADİLİK İLKESİ İLE VERGİLERE KARŞI GÖSTERİLEN TEPKİLER ARASINDAKİ İLİŞKİ 90
IV. GENELLİK İLKESİ İLE VERGİLERE KARŞI GÖSTERİLEN TEPKİLER ARASINDAKİ İLİŞKİ 91
V. ADALET (EŞİTLİK) İLKESİ İLE VERGİLERE KARŞI GÖSTERİLEN TEPKİLER ARASINDAKİ İLİŞKİ 93
VI. BELİRLİLİK (KESİNLİK) İLKESİ İLE VERGİLERE KARŞI GÖSTERİLEN TEPKİLER ARASINDAKİ İLİŞKİ 97
VII. BASİTLİK (KOLAYLIK) - AÇIKLIK (ANLAŞILABİLİRLİK) İLKESİ İLE VERGİLERE KARŞI GÖSTERİLEN TEPKİLER ARASINDAKİ İLİŞKİ 99
VIII. İSTİKRAR (ÖNGÖRÜLEBİLİRLİK) İLKESİ İLE VERGİLERE KARŞI GÖSTERİLEN TEPKİLER ARASINDAKİ İLİŞKİ 100
IX. KANUNİLİK (YASALLIK) İLKESİ İLE VERGİLERE KARŞI GÖSTERİLEN TEPKİLER ARASINDAKİ İLİŞKİ 101
X. TARİHTEKİ VERGİ UYGULAMALARI İLE OPTİMAL VERGİLEME İLKELERİ ARASINDAKİ İLİŞKİ 103
A. Avrupa, Amerika ve Osmanlı’daki Vergi İsyanları ile Optimal Vergileme İlkeleri
Arasındaki İlişki 103
B. Varlık Vergisi ile Optimal Vergileme İlkeleri Arasındaki İlişki 107
SONUÇ 109
KAYNAKÇA 115